Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Текущий валютный счет предназначен для

Виды счетов в иностранной валюте

Физические лица и субъекты предпринимательства в любом статусе имеют возможность открытия счета как в национальной, так и в иностранной валюте для совершения финансовых операций. Депозит можно оформить не только в рублях, евро или в долларах, но и в экзотических валютных вариантах – в фунтах стерлингов, йенах и других денежных единицах. Финансовая услуга по обеспечению хранения и оперирования рублевыми средствами предлагается всеми банками и пользуется массовой популярностью. Однако, когда предметом инвестиции становится иностранная валюта, у клиентов возникает ряд вопросов о том, что такое валютный счет, где, как и на каких условиях его можно оформить.

Что такое валютный счет

Счет, открытый в финансовом заведении, на котором находится иностранная валюта физических или юридических лиц, называется валютным.

На него начисляются проценты в эквиваленте денежной единицы инвестиции, являющиеся частью дохода, полученного банком от размещения средств на международном валютном рынке форекс. Иностранная валюта размещается на специальном банковском счете, с которого банк может совершать денежные обороты. Процедура его открытия, а также перечень и содержание доступных транзакций регламентированы законодательными актами и Положениями ЦБ РФ. Запрет на проведение операции любого плана возможен только в случае отзыва лицензии на проведение финансовых операций или окончания срока ее действия.

Валютный счет могут открыть как физические, так и юридические лица

Для чего он необходим

Владельцу валютного счета, открытого в банковском учреждении, доступны два вида операций, которые могут быть реализованы в иностранной валюте – текущие сделки и транзакции, ориентированные на движение капитала. В категорию текущих сделок включены следующие операции:

  • денежные поступления за экспорт или импорт товара;
  • оформление кредита на срок, больший, чем полгода;
  • начисление процентов или дивидендов, отнесенных к категории дохода от используемого капитала;
  • денежные начисления в виде заработной платы, пенсии и гонорара.

Движение капитала по валютному счету происходит при оформлении инвестиций в ценные бумаги и при пополнении уставного капитала субъектов хозяйствования, зарегистрированных за рубежом. Оно также актуально при приобретении представителем бизнеса недвижимости в других странах на условиях, когда возможно проведение операции согласно законодательству, а также при оформлении займа на срок, превышающий 6 месяцев. Движение характерно при отсрочках платежей, имеющих отношение к экспорту или импорту, а также для любых других валютных действий.

Средства на валютном счету, которые не использовались держателем определенное время, облагаются процентами, начисляемыми со стороны банка. Они идентифицируются как финансовое вознаграждение за использование денег клиента, находящихся в обороте.

Виды валютных счетов

Различают два вида валютных счетов. Для ведения учетных операций банки открывают их транзитную версию, являющуюся внутренним банковским продуктом, на который изначально засчитываются все поступления. Деньги на нем хранятся до тех пор, пока его держатель не предъявит в финансовое учреждение документацию, необходимую для прохождения процедуры контроля.

После ее завершения средства зачисляются на текущий счет. Они находятся в полном распоряжении клиента, который может свободно ими управлять. Держатель банковского продукта может хранить деньги без проведения каких-либо действий, оформлять переводы иностранным контрагентам или перечислять их на рублевый счет по актуальному на момент проведения операции обменному курсу. Банк может открыть и специальный счет транзитного назначения, основное предназначение которого заключается в учете сделанных клиентом эпизодов по покупкам и продажам валюты на внутреннем финансовом рынке.

Особенности оформления валютного счета

Все виды счетов в иностранной валюте можно оформить в любом банке. Процедура проводится по схеме, актуальной для открытия рублевого банковского продукта. Однако прежде чем ее инициировать, нужно ознакомиться с предложениями нескольких финансовых организаций на их официальном сайте и выбрать наиболее подходящее. При этом следует оценивать такие параметры, как:

  • цена открытия банковского продукта;
  • стоимость годового обслуживания;
  • комиссия за транзакцию;
  • комиссия за пополнение;
  • возможность дистанционного управления средствами.
Читать еще:  Криптовалюта как купить и заработать

Для физических лиц

Различают такие виды валютных счетов для физических лиц, как текущие, депозитные и мультивалютные, позволяющие мгновенно проводить обменные операции без дополнительной комиссии. Индивидуальные предприниматели имеют возможность открыть расчетный счет.

Банковский продукт используется физическими лицами с целью сохранения средств, для получения дополнительного дохода по вкладам или с помощью операций, ориентированных на получение прибыли в результате игры на разнице курсов. Он применяется для получения и оплаты кредита, а также для реализации различного плана транзакций. С него можно снимать наличные в валюте и в рублях после конвертации по текущему курсу. Физические лица могут открыть валютный счет не только в российском банке, но и в иностранном.

Для юридических лиц

Субъекты предпринимательской деятельности вправе осуществлять экспортно-импортные операции и оформлять с зарубежными контрагентами договорные отношения. Согласно российскому законодательству, все денежные операции с иностранными компаниями должны быть произведены в валюте. Проведение их в рублях запрещено. По этой причине, для реализации любой подобной транзакции требуется оформление счета в соответствующей валюте.

Открытие валютного счета юридическими лицами может быть произведено в российских или иностранных банках. Представители бизнеса имеют возможность оформить транзитные, расчетные, корреспондентские, специальные и депозитные счета. Специальные счета для юридических лиц, идентифицируемые как «Ф» предназначены для предоставления и получения кредитов у нерезидентов. Р1 конфигурации ориентированы на обеспечение операций по оформлению кредитов и займов, покупок и продаж ценных бумаг и векселей. Р2 вид предназначен для операций купли-продажи ценных бумаг и произведения дополнительных расчетов.

Валютный счет можно открыть в любом банке

В каком банке лучше открыть счет в валюте

При возникшей необходимости оперирования с иностранной валютой у граждан часто возникает вопрос о том, в каком банке лучше открыть валютный счет. Популярностью пользуются:

  • Сбербанк, позволяющий оформить обычные банковские продукты в евро и в долларах;
  • Альфа Банк, предлагающий мультивалютные счета, которые, кроме долларов и евро, могут обслуживаться в английских фунтах стерлингов или в швейцарских франках;
  • ВТБ, в котором можно открыть классический долларовый счет или счет в евро с перспективой подключения к ним мультикарты.

При выборе финансового учреждения для обслуживания следует сопоставлять собственные запросы, сформированные личными понятиями, убеждениями и обстоятельствами, с предложениями банка. Также нужно обращать внимание на наличие и функционал интернет-банкинга и на стоимость дополнительных услуг.

Валютные риски

Использование валютных счетов сопряжено с рисками, обусловленными изменением процентных ставок и колебаниями валютных курсов. Эти факторы оказывают влияние на всех участников валютных операций.

Банки рискуют недополучить прибыль или даже потерпеть убытки от вкладов по итогам результата валютной операции. Чтобы свести к минимуму подобные риски, финансовые учреждения проводят дополнительные списания по транзакциям в результате произведенной переоценки валютного счета.

Держатели валютных банковских продуктов рискуют получить меньше денег, чем вложили, что объясняется изменением валютного курса и наличием дополнительных удержаний. Они должны учитывать потенциальные риски и своевременно реагировать на изменения в условиях обслуживания, а также в политической и экономической обстановке в стране.

Выводы

Вопрос о том, как открыть валютный счет и как им пользоваться волнует многих граждан – владельцев иностранной валюты, желающих обеспечить ее хранение и иметь возможность управления средствами. Процедура его открытия ничем не отличается от оформления рублевого счета. Она может быть реализована как в российских, так и в зарубежных финансовых учреждениях. Банки предлагают своим клиентам под валютные банковские продукты оформить отдельные карты или универсальные мультивалютные продукты.

Читать еще:  Как заработать криптовалюту

Счет 52 «Валютные счета» нового плана счетов

Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно — расчетных документов.

К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»,
52-2 «Валютные счета за рубежом».

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

По счету 52 «Валютные счета» организации отражают валютные операции по зачислению и списанию средств с валютных счетов.

Определение валютной операции дано в Законе РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». К валютным операциям относятся:

  • операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
  • осуществление международных денежных переводов;
  • расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

В этом определении подчеркивается, что при совершении валютных операций происходит переход права собственности на валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте и др.). Однако есть ряд операций, не влекущих за собой переход права собственности на валютные ценности. Например, получение в кассу с валютного счета иностранной валюты не приводит к переходу права собственности на иностранную валюту (собственником ее остается организация). Поэтому при практической работе следует исходить из того, что валютные операции — это факты хозяйственной жизни, связанные с движением валютных ценностей и корректировкой их оценки. Под последней понимается пересчет валютных статей бухгалтерского баланса по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.

Учет валютных операций осуществляется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утв. приказом Минфина России от 10.01.2000 № 2н.

Валютные операции отражаются в учете в двух оценках:

Для целей бухгалтерского учета иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ.

Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется в двух случаях:

  • при совершении валютной операции;
  • при переоценке валютных статей баланса.

В первом случае пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется путем умножения количества иностранной валюты на курс ЦБ РФ на дату совершения операции.

В соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и п. 7 ПБУ 3/2000 при составлении баланса его валютные статьи должны переоцениваться. Перечень этих статей указан в вышеперечисленных пунктах соответствующих нормативных документов:

  • денежные знаки, хранящиеся в кассе организации;
  • средства на счетах в кредитных организациях;
  • денежные и платежные документы;
  • краткосрочные ценные бумаги;
  • средства в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами;
  • остатки средств целевого финансирования, полученные из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженные в иностранной валюте.
Читать еще:  Репатриация валютный контроль

Процедура переоценки заключается в пересчете иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на последнее число отчетного периода. Иностранная валюта, находящаяся в кассе и на счетах в банках, может переоцениваться по мере изменения курсов иностранных валют.

Величина одних и тех же активов и/или обязательств может пересчитываться в рубли на различные даты. Поскольку курсы валют, котируемые ЦБ РФ, постоянно меняются, это приводит к возникновению курсовых разниц. Согласно п. 3 ПБУ 3/2000 под курсовой разницей понимается

«разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих актива и обязательства, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период».

Иными словами, курсовой называется разница между рублевой оценкой на разные даты активов и/или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Курсовые разницы могут быть положительные и отрицательные. Положительные курсовые разницы увеличивают налогооблагаемую прибыль, а отрицательные разницы ее уменьшают.

Курсовые разницы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», положительные — по кредиту субсчета 1 «Прочие доходы», а отрицательные — по дебету субсчета 2 «Прочие расходы».

Исключение составляют курсовые разницы, возникающие при расчетах по вкладам в уставный капитал в иностранной валюте, которые отражаются на счете 83 «Добавочный капитал». Курсовая разница, связанная с формированием уставного (складочного) капитала организации, определяется как разность между рублевой оценкой задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал организации, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах.

Организация может открыть валютные счета либо по видам валют (доллары США, английские фунты стерлингов и т.д.), либо для основной иностранной валюты платежа (например, доллары США). В последнем случае поступающие или производимые платежи в других валютах банк самостоятельно конвертирует в основную валюту.

В пояснениях к счету 52 «Валютные счета» инструкции по применению плана счетов рекомендуется открывать два субсчета:

  • 52.1 «Валютные счета внутри страны»
  • 52.2 «Валютные счета за рубежом».

Мы считаем, что для учета денежных средств на валютных счетах внутри страны следует открыть несколько субсчетов:

  • транзитный валютный счет
  • специальный транзитный валютный счет
  • текущий валютный счет

На транзитный валютный счет зачисляется экспортная валютная выручка, 50 процентов которой перечисляется банку для обязательной продажи, а 50 процентов — на текущий валютный счет.

На текущем валютном счете хранится иностранная валюта организации, с него же осуществляются платежи в иностранной валюте.

Специальный транзитный валютный счет открывается организации в случае покупки ею иностранной валюты. Купленная валюта зачисляется на этот счет и должна быть использована организацией на те цели, на которые она была куплена в течение семи календарных дней. Если в течение этого срока валюта не была использована, она подлежит обратной продаже.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector