Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Комбинированная ставка таможенной пошлины пример

Механизм расчета ввозной таможенной пошлины

Расчет суммы таможенный пошлины зависит от вида ставки пошлины:

— адвалорная рассчитывается в процентах от таможенной стоимости;

— специфическая начисляется в установленном размере за единицу облагаемых товаров;

— при комбинированной ставке пошлины сначала исчисляется сумма таможенной пошлины по адвалорной ставе в процентах к таможенной стоимости, затем исчисляется сумма таможенной пошлины по специфической ставке в евро за единицу товара. Для определения таможенной пошлины, подлежащей уплате, используется наибольшая из полученных сумм.

Сумма таможенной пошлины (при адвалорной ставке)= тамож. стоимость * ставка там. пошлины / 100 %

Сумма таможенной пошлины (при специфической ставке) = количественная или физическая характеристика товара в натуральном выражении * ставка там. пошлины в евро за единицу товара * курс евро

Пример 1. На территорию Таможенного союза из Германии ввозится холодильник, таможенная стоимость которого 50 000 руб., ставка ввозной таможенной пошлины 15 %. Рассчитаем ввозную таможенную пошлину.

сумма тамож. пошлины = 50 000 руб. х 15 % /100% = 7500 руб.

Пример 2. На территорию Таможенного союза из Германии ввозится легковой автомобиль, таможенная стоимость которого 120 000 руб., рабочий объем двигателя 1500 см3. Ставка ввозной таможенной пошлины на легковой автомобиль 0,75 евро за см3 рабочего объема % двигателя. Курс евро — 40 руб. за 1 евро. Рассчитать ввозную таможенную пошлину.

сумма тамож. пошлины = 1500 см3 х 0,75 евро * 40 руб. = 45 000 руб.

Пример 3. На территорию Таможенного союза из США ввозятся 100 пар женской обуви, таможенная стоимость которых 500 000 руб. Ставка пошлины 10 % плюс 0,7 евро за пару. Курс евро — 40 руб. за 1 евро. Рассчитаем ввозную таможенную пошлину.

1) Определяем сумму ввозной пошлины по адвалорной ставке:

сумма тамож. пошлины1 = 500 000 руб. х 10 % /100% = 50 000 руб.

2) Определяем сумму ввозной пошлины по специфической ставке:

сумма тамож. пошлины1 = 100 пар х 0,7 евро х 40 руб. = 2800 руб.

3) Определяем сумму из двух рассчитанных элементов: 50 000 руб. + 2800 руб. = 52 800 руб.

Таким образом, уплате подлежит ввозная таможенная пошлина в сумме 52 800 руб.

Пример 4.Расчет антидемпинговой пошлины

Решением Коллегии ЕЭК от 09.04.2013 г. № 64 сроком до 25.01.2018 г. включительно введена антидемпинговая пошлина в отношении ввозимых на ЕТТ ТС ванн чугунных эмалированных, происходящих из КНР, классификационный код 7324 21 000 0 ТН ВЭД ТС в размере 51,87 % от таможенной стоимости.

Ставка ввозной таможенной пошлины – 12,5 от таможенной стоимости (364 869 руб.)

364 869 руб. * 0,125 = 45 607,5 ввозная таможенная пошлина

Ставка антидемпинговой пошлины – 51,87 % / 100% = 0,5187

364 860 * 0,5187 = 189 252,9

Для НДС налогооблагаемая база только ввозная таможенная пошлина!

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 11106 — | 8259 — или читать все.

Примеры расчета таможенных пошлин

При исчислении суммы таможенной пошлины используются сле-дующие формулы:

1. При применении адвалорной ставки таможенной пошлины

где ТП – сумма таможенной пошлины в белорусских рублях;

ТС – таможенная стоимость в белорусских рублях;

ст.ТПадвал – адвалорная ставка таможенной пошлины в процентах.

Например: декларируются ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь электробритвы (страна происхождения – Китай):

код товара по ТН ВЭД Республики Беларусь 8510 10 000 0; таможенная стоимость товара 105 000 000 белорусских рублей;

ставка ввозной таможенной пошлины 15 %.

Подлежащая уплате сумма таможенной пошлины

ТП = 105 000 000 × 15 % = 15 750 000 белорусских рублей;

2. При применении специфической ставки таможенной пошлины

где ТП – сумма таможенной пошлины в белорусских рублях;

Кт – количество (иные показатели) товара в единицах измерения, в которых установлена ставка таможенной пошлины;

ст.ТПспециф – специфическая ставка таможенной пошлины;

Кевро – официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

Например: декларируются ввозимые из Польши на таможенную территорию Республики Беларусь шоколадные конфеты, содержа-щие алкоголь (страна происхождения – Польша):

код товара по ТН ВЭД Республики Беларусь 1806 90 1100;

количество товара 20 000 кг;

ставка ввозной таможенной пошлины 0,6 евро за 1 кг;

официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь, 2610 белорусских рублей.

Подлежащая уплате сумма таможенной пошлины

ТП = 20 000 × 0,6 × 2610 = 31 320 000 белорусских рублей.

3. При применении комбинированной ставки таможенной пош-лины (ставка в процентах, но не менее ставки в евро за единицу измерения товаров) таможенная пошлина равна наибольшей из сумм, исчисленных по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины.

Читать еще:  Как рассчитать таможенные платежи при импорте

Например: декларируются ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь шерстяные мужские костюмы (страна происхождения – Германия):

код товара по ТН ВЭД Республики Беларусь 6204 110000;

таможенная стоимость товара 6 500 000 белорусских рублей;

вес товара 10 кг;

ставка ввозной таможенной пошлины 20 %, но не менее 2,5 евро за 1 кг;

Кевро – официальный курс белорусского рубля к евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь, 2610 белорусских рублей.

Исчисление суммы таможенной пошлины:

ТПадвал = 6 500 000 × 20 % = 1 300 000 белорусских рублей;

ТПспециф = 10 × 2,5 × 2610 = 65 250 белорусских рублей.

Подлежащая уплате сумма таможенной пошлины, как наибольшая из сумм, исчисленных по адвалорной и специфической ставкам, составляет 1 300 000 белорусских рублей.

При применении комбинированной ставки таможенной пошлины (ставка в процентах плюс ставка в евро за единицу измерения товаров) таможенная пошлина равна сумме, исчисленной по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины.

Например: декларируется ввозимая на таможенную территорию Республики Беларусь обувь для баскетбола (страна происхождения – Болгария):

код товара по ТН ВЭД Республики Беларусь 6404 11 000 0;

количество товара 300 пар;

таможенная стоимость товара 32 650 000 русских рублей;

ставка ввозной таможенной пошлины 15 % плюс 0,7 евро за 1 пару;

Кевро = официальный курс белорусского рубля к евро, установлен-ный Национальным банком Республики Беларусь, 2610 белорусских рублей.

Исчисление суммы таможенной пошлины:

ТПадвал = 32 650 000 × 15 % = 4 897 500 белорусских рублей;

ТПспециф = 300 × 0,7 × 2610 = 548 100 белорусских рублей.

Подлежащая уплате сумма таможенной пошлины, включающая как адвалорную, так и специфическую пошлину, составляет

ТП = 4 897 500 + 548 100 = 5 445 600 белорусских рублей.

Дата добавления: 2014-01-20 ; Просмотров: 3461 ; Нарушение авторских прав?

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Расчет таможенных платежей

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по декларации, а именно значение гр.12. Далее находим нужное значение в таблице:

Т.к. в наше время практически все декларации передаются в таможенный орган посредством электронной передачи данных, то нас интересует правая колонка таблицы. Она определена как 75% от основной ставки.

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №863 от 28.12.2004.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Читать еще:  Продам таможенную декларацию

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П- размер пошлины в рублях;

а- ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 70 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 70 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 18% (с 01/01/2019- 20%) . При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47 . Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет таможенных платежей

Расчет таможенных платежей – это один из важнейших этапов внешнеэкономической сделки. Правильность расчета при таможенном оформлении товаров иногда может значительно повлиять на размер платежей и длительность процедуры оформления груза. Именно поэтому лучше обратиться к специалисту, имеющему внушительный опыт работы с таможенными органами и различными видами товаров.

Эффективность расчета таможенных платежей зависит от множества факторов. Это и правильный подбор кодов ТН ВЭД, и учет влияния и преференций со стороны государства происхождения товаров, и своевременная информация о необходимости предоставления дополнительной документации, сертификатов, лицензий и пр. Только профессиональный комплексный подход к таможенному оформлению позволит провести поставку продукции быстро, без задержек и с наиболее оптимальной ставкой по таможенным платежам.

Согласно российскому законодательству таможенные платежи состоят из четырех составляющих:

  • Ввозные или вывозные таможенные пошлины;
  • НДС;
  • Акцизы;
  • Таможенные сборы.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины – это наиболее сложная часть всех таможенных платежей, так как разобраться, как именно формируется таможенная пошлина для данного вида продукции иногда очень сложно. Всего на сегодняшний день существует четыре вида таможенных пошлин:

  • адвалорные;
  • специфические;
  • комбинированные;
  • сезонные.

Адвалорная таможенная пошлина – это наиболее распространенная фиксированная процентная ставка, которая применяется к задекларированной стоимости товаров.

Специфические пошлины отличаются тем, что их размер определяется в фиксированной сумме на определенное количество единиц товаров.

Смешанные (комбинированные) пошлины применяются для ряда товаров. Оплатить необходимо будет ту пошлину, которая получится больше.

Сезонные пошлины распространяются на сезонные товары, например, сельскохозяйственную продукцию. Их размер, соответственно, зависит от времени года.

Тип и размер пошлины определяется в соответствии с кодом ТН ВЭД в специальном классификаторе. Размер пошлины, указанный в классификаторе, при оплате берется в размере 75%, 100% или 200%. Это зависит от страны происхождения Вашей продукции. Важно помнить, что страной происхождения может считаться не только та географическая локация, где продукция была произведена, но и то место, где товары были подвергнуты значительной переработке. Это может быть не только государство, но и группа стран, регион или таможенный союз. В таких тонкостях может разобраться только специалист с достаточно большим опытом и знаниями в данной области, профессиональный подход к данному вопросу позволит значительно оптимизировать затраты на таможенные пошлины при оформлении груза.

Читать еще:  Режим зоны таможенного контроля

НДС, а именно налог на добавленную стоимость, взимается только при вывозе продукции из Российской Федерации. Размер налога будет составлять 10% или 18% в зависимости от вида продукции.

Базой для расчета НДС служит сумма трех показателей:

  • стоимости товаров;
  • суммы акциза;
  • суммы таможенной пошлины.

Акцизы

Под акцизами понимается налог, которым облагаются определенные группы товаров, ввозимые на территорию Российской Федерации. Это, например, алкогольная или табачная продукция, автомобили, бензин и т.д.

Для расчета размера акциза необходимо определить всю налогооблагаемую базу. Это сумма объемов ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении, сумма таможенной стоимости товара и таможенной пошлины.

Таможенный сбор

Таможенный сбор представляет собой обязательный платеж, который взимается за принятие и проверку таможенными органами декларации на товары, которые предъявляются под определенную таможенную процедуру во время декларирования. Все таможенные сборы регулируются ФЗ №311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11. 2010. В российском законодательстве предусмотрена оплата за таможенное оформление, таможенное сопровождение и хранение товаров на таможенных складах.

Ставка таможенного сбора зависит от суммы таможенной стоимости продукции и оплачивается при подаче таможенной декларации. Российское законодательство выделяет 13 различных ситуаций, где требуется плата за таможенное оформление. Это может быть:

Таможенная стоимостьСумма (руб)Сумма ЭД (руб)
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 000 рублей включительно;500375
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно;1 000750
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно;2 0001 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно;5 5004 125
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно;7 5005 625
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно;20 00015 000
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 30 000 000 рублей включительно;50 00037 500
За там. оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 30000 тыс. рублей 1 копейку и более.100 00075 000
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются через границу для личных и семейных нужд;250
Таможенное оформление товаров, которые перемещаются железнодорожным транспортом;500
Таможенное оформление перемещаемых через границу РФ ценных бумаг, номинированных в валюте.500
Повторное таможенное оформление одних и тех же товаров, декларируемых по одному и тому же режиму.500
За таможенное оформление единицы судов различного назначения, перемещаемых через границу РФ и т.д.10 000

Точный расчёт таможенных платежей – прерогатива профессионалов.

Пример расчёта таможенного платежа:

Товар:ПНЕВМОЦИЛИНДРЫ
Код ТН ВЭД:8412310009
Страна происхождения:Германия
Ставка ввозной таможенной пошлины:10%
Цена за единицу товара:20 $
Количество:100 шт.
Таможенная стоимость:20×100 =2 000 долларов США

При курсе 1 дол. США — 63 руб. = 126 000 руб. стоимость товара

1. Сборы за таможенное оформление: 500 рублей;

2. Таможенная пошлина:
В данном случае расчет идет от таможенной стоимости: 126 000 × 10% = 12 600 рублей;

3. НДС (18%):
a. К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине:

126 000 + 12 600 = 138 600 руб. рф.

b. Считаем НДС: 138 600×18% = 24 948 руб. РФ — это уплачиваемый НДС.

Итог: 500 р. + 12 600 р. + 24 948 р. = 38 048 рублей таможенных платежей за оформление 100 пневмоцилиндров стоимостью 2000$.

Для упрощения вычислений предлагаем воспользоваться таможенным калькулятором.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector