Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
21 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Начисление авансовых платежей в 1с

Налог на прибыль в 1С 8.3

Проводки при начислении авансов. платежей по прибыли

28.07.2008, 15:49 На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

28.07.2008, 16:27 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 5 131

28.07.2008, 16:36 На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

28.07.2008, 16:40 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 5 131

28.07.2008, 16:43 На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

28.07.2008, 17:03 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 17 704

А я начисляю и ни в чем себе не отказываю
Д68.4.2-К68.4.1

ЗЫ ДКъ, тут речь о тех «авансовых», которые платятся авансом и не имеют никакого отношения к текущей прибыли.
Трогать тут 99 — как-то неготично

28.07.2008, 17:56 На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

а может действительно 68.4.2 — 68.4.1

тогда сразу видна строка 210 декларации [задумавшись]

28.07.2008, 17:59 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 17 704

28.07.2008, 19:35 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 5 131

28.07.2008, 21:29 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 17 704

Что-то не могу представить такую ситуацию
Если есть н/о база, значит, будет налог на прибыль, значит, надо его начислить.

Давайте я таки вдамся в подробности устройства 1с

У счета 68.4 (расчеты по налогу на прибыль) двойственная сущность.
С одной стороны, сальдо по этому налогу должно соответствовать лицевому счету в налоговой (и для этого в частности требуется аналитика по бюджетам).
С другой стороны, проводки по нему должны соответствовать ОПиУ.
И ПБУ18.
Корреспондировать он должен со сч.99, 09,77.
Если все это щастье еще и раскидывать по каждому бюджету.

В 1с выкрутились так:
Есть субсчет 68.4.1 (с аналитикой по бюджетам).
и субсчет 68.4.2 (без аналитики).

«Бухгалтерские» проводки (те, которые в корреспонденции с 99, 09, 77) делаются на сч.68.4.2
А потом берется в руки декларация по н/п и по ней делаются проводки по начислению в бюджет
Д68.4.2-К68.4.1 (может быть сторно, если по декларации налог к уменьшению)
Если все правильно, то после этой процедуры (т.е. в конце каждого квартала) сч.68.4.2 обнуляется (точнее, там остаются копейки, потому что налог — в целых рублях).
Если же осталось сальдо >1 руб., то судорожно ищем ошибку.

ЗЫ или же я не понял вопрос

29.07.2008, 06:48 На форуме с: 18.03.2007
Сообщений: 722

29.07.2008, 08:50 На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

да. пожалуй, для программ 1С действительно удобно делать такие проводки.

в общем виде бухгалтерской проводки реально нет, т.к. 68-68 формально проводка сама на себя — прибыль на прибыль.

то, что предложил ДКъ 99-68 неверно, т.к. 99 — это всегда свершившееся действие — начисление квартального аванса за годовой налоговый период для завершившегося квартала.

а ежемесячные авансы являются авансами второго порядка, авансами на аванс. авансами будущего квартала.
можно было бы рассмотреть только проводку:

Дт СчётБудущихНалогов — Кт 68

но единственный претендент — 76-ой, но никак не 99.
однако 76-й некошерен, т.к. реально не возникает у нас дебиторской задолженности бюджета перед нами

31.07.2008, 11:38 На форуме с: 23.07.2008
Сообщений: 82

Мне кажется, все достаточно просто.

Дт68.04.2 Кт68.04.1 — Отражено начисление налога по итогам отчетного периода;

Сальдо по Кт68.04.1 — задолженность организации перед бюджетом по налогу;

Ежемесячные авансовые — Дт68.04.1 Кт51 и никих начислений, ибо аванс! Разве аванс поставщику мы как-то по-другому начисляем? Авансируем авансовый платеж следующего отчетного периода.

Получается, что, хоть они (авансовый по итогам отчетного периода и ежемесячный авансовый плтежи) и оба авансовые, но первый — считается от фактической прибыли периода,а второй — «условная расчетная величина», придуманная с целью регулярного пополнения бюджета и кредитования государства. Название одно, а суть разная.

Если в организации и в налоговой кошерно учтены все декларции, то сальдо по 68.04.1 должно соответствовать КЛС.

Кстати, интересный момент получается с этими авансами. Смотрите, если в 1 кв. НнП 900 -> Еж.Ав.Пл. на 2 кв. — 900. По итогам 6 мес. уплачено авансовых 1800. Но НнП по итогам 6 мес. — только 1200 -> Еж.Ав.Пл. на 3 кв. — 300, но имеется переплата авансовых в размере 600 (1800-1200) — «сумма налога к уменьшению».

Вопрос. Платить 300 ЕАП в 3 квартале при живой переплате в 600? Ответ далеко не очевиден. См. Инф. Письмо ВАСа №98 от 22.12.2005 (пункты 10, 11, 12), Письмо МФ №03-03-06/1/317 от 2008 года, точнее не скажу.

вкратце, позиция фискалов сводится к тому, что всякая текущая переплата авансового платежа в середине налогового периода может быть зачтена, возвращена по заявлению и не раньше, чем через 3 мес. (срок камеральной проверки) + 1 мес. (срок рассмотрения заявления).
Исправлений: 2; последнее — в 31.07.2008, 13:27.

LiveInternetLiveInternet

Рубрики

  • Блог бухгалтера (447)
  • Новости 1С (403)

Поиск по дневнику

Подписка по e-mail

Постоянные читатели

Статистика

Авансовые платежи в 1С бухгалтерия

Суббота, 25 Марта 2017 г. 04:32 + в цитатник

В программном решении 1С Бухгалтерия есть возможность рассчитывать и начислять авансовые платежи по УСН. Согласно Н. К., налогоплательщики в текущем году на УСН обязаны перечислить авансовые платежи до 25.04.2017 года.

Рассмотрим на примере расчет такого платежа по итогам первого квартала текущего года.

Начисление авансового платежа в 1С бухгалтерия 8.3 проводится при выполнении закрытия месяца (см. пример данной операции на Рис. 1).

Читать еще:  Обеспечительный платеж в договоре аренды ндс

При использовании объекта налогообложения «Доходы» размер платежа, который должен быть перечислен в бюджет, рассчитывается таким образом:

  1. Вычисляется размер авансового платежа путем умножения налоговой ставки на сумму дохода за I квартал текущего года. Сумма доходов берется из сведений, указанных в «Книге учета доходов-расходов».
  2. Далее вычисляется сумма расходов, которая позволит снизить размер авансового платежа.
  3. Результат вычислений из п. 1 уменьшается на величину, вычисленную в п. 2. При этом для индивидуальных предпринимателей, не имеющих в подчинении сотрудников, не действует ограничение в 50%.
  4. После этого из величины, вычисленной в п. 1, вычитается величина, вычисленная в п. 3. Результатом вычислений и станет размер авансового платежа.

Для компаний, уплачивающих торговый сбор, размер авансового платежа вычисляется иначе:

  1. Рассчитываются размеры авансовых платежей отдельно с доходов, подразумевающих уплату сбора, и с прочих доходов.
  2. Вычисляются суммы расходов, которые могут снизить размер авансового платежа (учитывается только доход от деятельности, которая не подлежит обложению сбором).
  3. Результат вычислений из п.1 уменьшается на величины, вычисленные в п. 2.
  4. Полученный результат снижается на размер торгового сбора, который уже был перечислен в I квартале текущего года.
  5. Величины, подсчитанные в пп. 3 и 4, суммируются. Полученная величина – и есть размер авансового платежа, который должен быть перечислен.

Для предпринимателей на УСН, использующих объект «Доходы минус расходы», размер платежа вычисляется следующим образом: ставка налога, определенная учетной политикой, умножается на разность между суммой фактических доходов и фактических расходов за I квартал текущего года. Данные берутся из «Книги учета доходов-расходов».

В 1С бухгалтерия учет авансовых платежей также подразумевает создание документа «Регламентная операция». По данному документу формируется проводка на размер авансового платежа, который должен быть перечислен в бюджет. Пример документа показан на Рис. 2.

Кроме того, после проведения данного документа в регистре данных об уплачиваемых по УСН налогах появляется новая запись, отражающая результаты проведенных расчетов. Пример такой записи приведен на Рис. 3.

Для того чтобы документально подтвердить расчеты, необходимо создать справку, отражающую величину авансового платежа. Пример такой справки приведен на Рис. 4.

Налог на прибыль в 1С 8.3

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнению соответствующей декларации в 1С 8.3, программы 1С:Бухгалтерия. Предполагается, что читатель уже знаком с принципами ПБУ 18/02. Охватить в одной статье всю главу 25 НК РФ невозможно, мы остановимся на основных моментах. Также, предоставляя услуги комплексной автоматизации бухгалтерского учета на 1С:Предприятие с 2003 года, мы разработали алгоритм действий по расчету налога на прибыль, применяя программу 1С.

Декларация по налогу на прибыль в 1С отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Подробно порядок ее заполнения изложен в Приказе ФНС ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 г.

Налоговым периодом для всех компаний является календарный год, крайний срок сдачи годовой декларации – 28 марта. Если последний день сдачи декларации выпадет на выходной день, он переносится на ближайший после него рабочий день.

По отчетным периодам и уплатам авансовых платежей есть нюансы:

Организации с небольшими оборотами сдают в течение года отчетность по итогам:

  • 1 квартала до 28 апреля;
  • Полугодия до 28 июля;
  • 9 месяцев до 28 октября.

В это же время уплачиваются платежи по начисленной прибыли, которые считаются авансовыми, т.к. полностью сумма налога будет сформирована только по итогам года. Иногда возможны ситуации, когда сумма уплаченных в течение года авансовых платежей превышает начисленный по итогам года налог, тогда у организации образуется переплата по налогу.

Если у организации за последние 4 квартала выручка в среднем за квартал равна или превышает 15 млн.рублей, то они уплачивают ежемесячно до 28 числа авансовые платежи по налогу на прибыль, образованные расчетным путем (пример расчета будет позже). Срок сдачи отчетности аналогичен приведенному в предыдущем пункте. Если по итогам квартала сумма авансовых платежей окажется меньше суммы фактически начисленного налога, дельту надо будет доплатить.

Не всегда порядок, когда в течение каждого месяца надо уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль, выгоден для организации. Бывают ситуации, когда прибыли нет, а платить авансы приходится. В таком случае организация может перейти на порядок расчета по фактически полученной прибыли: по итогам каждого месяца надо будет сдавать отчетность в налоговые органы.

Для перехода на этот режим следует подать соответствующее заявление до начала календарного года, затем до окончания налогового периода менять режим будет нельзя.

Налог на прибыль в 1С 8.3. Пошаговая инструкция

  1. Заполнить настройки учетной политики.
  2. Заполнить справочники, связанные с налоговыми регистрами. Особое внимание уделить справочнику расходов.
  3. При вводе документов корректно указывать параметры, которые могу повлиять на расчет налога на прибыль: счета и субсчета по Плану счетов, типы доходов или расходов, номенклатурные группы и т.п. Если документы содержат специальные настройки для налогового учета, на них следует обратить особое внимание и при необходимости заполнить. При вводе документа следует анализировать проводки и обратить внимание на отображение данных в НУ.
  4. После ввода всех документов за месяц следует сформировать регламентные документы Закрытие месяца, проверить результаты. Если результаты в 1С не совпали с ожидаемыми, значит где-то в настройках или введенных документах допустили ошибку.
  5. По Кт сч.68.04.1 за месяц должна сформироваться правильная сумма налога на прибыль. Если добились в 1С такой ситуации, можно идти в регламентные отчеты и формировать декларацию.
  6. Формируем и проверяем декларацию. Иногда не нравится распределение прямых и косвенных затрат. Это можно править соответствующими настройками. Если все позиции в декларации соответствуют нашим ожиданием, выгружаем ее и отправляем в налоговую инспекцию.
  7. Далее следует оплатить налог и отразить оплату в 1С. По счету 68.04.1 должно отображаться реальное сальдо, отражающее учет налога на прибыль по налогу в плане расчетов с налоговой инспекцией и бюджетами.
Читать еще:  Реализация с отсрочкой платежа

Рассмотрим пример расчета налога за квартал. Первые два месяца примера показывают варианты постоянных и временных разниц, в третьем месяце добавим операцию купли-продажи товаров.

Как начислять налог на прибыль в 1С

Реализуем рассмотренные теоретические шаги на практике. Смотрим настройки учетной политики. Должен быть установлен параметр, что применяем восемнадцатое ПБУ.

Дополнительно есть настройки для расчета в 1С налога на прибыль.

В справочнике статей затрат добавим два пункта – Обучение (не прин. НУ) и Реклама.

В документе Принятие к учету ОС заполним вкладки по бухгалтерскому и налоговому учету.

В нашем примере срок использования будет разным.

При передаче спецодежды в эксплуатацию укажем способ отражения амортизации в БУ.

Смотрим проводки. Появились временные разницы.

Проводим документ по услугам рекламы.

Пока проводки в БУ и НУ совпадают. Но, поскольку тип расходов указывает на нормируемые рекламные расходы, то при выполнении регламентной операции по закрытию месяца в НУ в расходы будет списана сумма, не превышающая 1% от выручки.

Формируем документ поступления услуг по обучению.

Он содержит не принимаемые расходы, которые образуют постоянные разницы.

Покажем проводки по выручке. Каждый месяц в течение квартала это будут услуги.

В марте дополнительно реализации товаров.

Смотрим ОСВ за январь. Обратите внимание на разницу в НУ и БУ согласно нашему примеру. На сч.26 в НУ остались незакрытыми расходы по рекламе. В январе можно списать только 1 тыс.руб. Но если в следующем месяце будет выручка, можно будет списать дополнительную сумму. На счете 99.02.1 сумма условного расхода по налогу на прибыль. Временные разницы повлияли на проводки по сч. 09 и 77. Постоянная разница отразилась на счете 99.02.3, туда же добавилась разница по рекламе. На счете 68.04.1 итоговая сумма к уплате налога на прибыль.

Рассмотрим карточку счета 68.04.2, на котором отражается начисление налога на прибыль. Это тот редкий случай, когда рассматривать отчет логичнее с конца документа. Тогда к условному расходу по налогу на прибыль добавляются суммы, образованные от влияния постоянных и временных разниц. Итоговая сумма налога переносится на счет расчетов с бюджетом с разделением на федеральные и региональные платежи.

За второй месяц к уже знакомым оборотам добавляются операции по списанию амортизации в БУ по спецодежде и уменьшению ПНО. Дополнительно списываются в НУ затраты на рекламу, в результате чего сумма по сч. 99.02.3 уменьшается.

Обороты в марте не должны вызывать вопросов.

Теперь итоговые данные за квартал, они соответствуют нашему расчету в примере.

Для формирования декларации в меню Отчеты выбираем «Регламентированные отчеты».

Создаем декларацию по прибыли. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке «Заполнить» сформируем разделы декларации.

Рассмотрим те из них, которые имеют данные. В разделе 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов. Следует проверить правильность заполнения КБК, потом его же указать в платежке при уплате налога.

Лист 02 – общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей.

Лист 02 Приложение 1 – более подробная расшифровка доходов.

Приложение 02 – расшифровка расходов. По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку «Расшифровать».

Например, так выглядит расшифровка прямых расходов.

После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

Рассмотрим более подробно расчет авансовых платежей. Сумма исчисленного налога за квартал равна 83640. Если предприятие работает в режиме уплаты только квартальных авансовых платежей, оно должно по итогам 1 квартала заплатить эту сумму до 28 апреля и спокойно работать весь второй квартал, не заботясь о платежах и отчетности по прибыли.

Но если предприятие подпадает под критерии уплаты ежемесячных расчетных авансовых платежей (пусть такой период настал 1 апреля), то тогда 1/3 от этой суммы, 27880, оно должно будет платить каждый месяц в течение второго квартала в срок до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Затем по завершение квартала посчитать сумму налога за полугодие и сравнить с уже уплаченными авансовыми платежами. Если уплачено меньше фактически начисленного, разницу доплатить до 28 июля.

Авансы за третий квартал считаются как (сумма налога за полугодие) минус (сумма налога за первый квартал) и далее берется 1/3 от этого значения для помесячных платежей.

Авансы за четвертый квартал считаются аналогично (сумма налога за 9 месяцев) минус (сумма налога за полугодие) и далее разделить на 3. Полученная сумма должна уплачиваться помесячно в четвертом квартале. И такая же сумма будет к уплате в каждом месяце первого квартала следующего года.

Читать еще:  Поле 24 платежного поручения

Как уже отмечалось выше, если предприятие считает нецелесообразным платить ежемесячные авансовые платежи, оно может перейти на режим уплаты по фактически полученной прибыли, предварительно предупредив об этом налоговые органы.

На этом мы закончили рассмотрение основных моментов, связанных с расчетом налога на прибыль и формирования соответствующей декларации в 1С 8.3.

Если у вас остались вопросы по расчету налога на прибыль, свяжитесь с нашими специалистами по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем!

Учет авансовых платежей в 1С бухгалтерия – нюансы

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Учет авансовых платежей в 1С бухгалтерия – нюансы

В решении 1С бухгалтерия есть возможность учитывать авансовые платежи, в том числе – и те платежи, которые были выполнены по НДФЛ иностранных граждан.

Рассмотрим такой пример.

Московская компания приняла на работу гражданина Молдавии, который оформил временную регистрацию на территории России и получил патент на работу. Заработная плата данного сотрудника составила 20 тысяч рублей. В день приема на работу сотрудник предоставил в бухгалтерию компании документ, согласно которому он уплатил аванс по НДФЛ на сумму 25 тысяч рублей. Одновременно с этим им было подано заявление с просьбой снизить НДФЛ за данную сумму. Компанией было получено подтверждение из налоговой организации, согласно которому данный сотрудник имеет право на уменьшение НДФЛ.

Как в этом случае отразить учет авансового платежа в 1С бухгалтерия 8.3?

Необходимо придерживаться следующей схемы действий.

  1. Определить налоговый статус сотрудника.
  2. Оформить уже уплаченный им аванс.
  3. Рассчитать и начислить заработную плату сотруднику и рассчитать НДФЛ, учтя при этом авансовый платеж.

Рассмотрим каждый пункт более подробно.

    Определение налогового статуса нового работника. Данный статус устанавливается в справочнике, содержащем сведения о работниках компании (меню «Заработная плата и кадры», подраздел «Сотрудники»). Статус прописывается в одноименном поле. В рассмотренном примере статус сотрудника следует определять как «Нерезидент, оформленный на работу по найму с наличием патента». Необходимо также указать дату, на которую этот статус актуален (см. иллюстрацию ниже).

 

  • Следующий шаг – это учет уже уплаченного сотрудником аванса. В 1С бухгалтерия учет налоговых платежей выполняется при помощи создания специального документа – «Авансовый платеж». Порядок действий для создания документа следующий:
    • из раздела меню «Заработная плата и кадры» следует перейти в подраздел «Налоговые платежи»;
    • выбрать команду «Сформировать» и далее выбрать тип документа «Авансовые платежи»;
    • раздел «Организация» в новом документе будет заполнен автоматически. В том случае, если база данных продукта содержит сведения более чем об одном предприятии, то следует выбрать тот филиал или подразделение, в которое был принят новый работник;
    • в разделе «Дата» необходимо прописать дату создания нового документа;
    • в разделе «Налоговый период» необходимо указать год зачета аванса (как правило, это текущий год);
    • далее следует указать данные работника, для которого зачитывается аванс. При этом поле «Уведомление о снижении налога на сумму аванса» будет заполнено по умолчанию в том случае, если все сведения о проведенном платеже ранее были заполнены;
    • поле «Сведения о платеже» необходимо заполнять, указав дату проведения платежа и размер уплаченного аванса (см. пример заполнения на Рис. 2);
    • после заполнения всех перечисленных разделов документ необходимо провести и сохранить.

  • Последний шаг – это расчет заработной платы и НДФЛ с учетом ранее совершенного сотрудником налогового платежа.

 

Расчет заработной платы, а также начисление НДФЛ ведется при помощи документа «Начисление заработной платы», который формируется из меню «Заработная плата и кадры» (образец заполнения документа приведен на Рис. 3).

В рассмотренном примере требуется рассчитать заработную плату за февраль, отработанный новым сотрудником полностью. Зарплата согласно документации составила 20 тысяч рублей.

В документе по расчету заработной платы отображается также сумма НДФЛ, в рассматриваемом примере она составляет 2600 рублей. Также зачитывается аванс в том же размере, а остаток аванса, который не был зачтен, переносится на следующий месяц.

Заработная плата, которая должна быть выплачена работнику за февраль, составляет 20 тысяч рублей.

При будущих расчетах заработной платы аванс также будет зачитываться. За март сумма зачтенного аванса составит также 2600 рублей, аналогично – на все последующие месяцы вплоть до октября. В ноябре будет зачтен остаток аванса, который составит 1800 рублей.

Итого за ноябрь сумма, которая должна быть выплачена работнику, составит: 20 тысяч рублей минус 800 рублей = 19 200 рублей.

Все зачтенные платежи работника в решении 1С Бухгалтерия отображаются в регистре налоговой отчетности. Просмотреть их можно, перейдя в меню «Заработная плата и кадры» и далее – в раздел «Отчетность по заработной плате и НДФЛ». Пример такой отчетности приведен на Рис. 7.

Также необходимо иметь в виду следующее. В том случае, если размер авансовых платежей, которые уплатил работник за весь срок действия его рабочего патента, оказался больше размера налога за тот же период, то величина превышения не может считаться суммой излишне уплаченного НДФЛ. При этом данная сумма не возвращается сотруднику и не зачитывается в счет будущих авансовых платежей по налогу.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×