Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение при лизинге

Как сэкономить на налогах при помощи лизинга

Иногда при сравнении лизинга и кредита пользователи берут во внимание только процентные ставки и соотношение сроков выплат. Однако, эти факторы далеко не решающие, если говорить о выгодах одного и другого вида инвестирования.

Лизинг дает возможность значительно сэкономить на налогах, и этот эффект будет сохраняться еще некоторое время после окончания всех выплат лизинговой компании.

Рассмотрим, как снизится налоговая нагрузка при заключении договора о финансовом лизинге.

Налог на прибыль

Происходит значительная экономия налога на прибыль при лизинге. Расчет пользы можно провести на условном примере. Компания А вносит один раз авансовый платеж, это будет 20% от суммы всей сделки, и договором устанавливается фиксированная сумма выплат за весь период. Все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами. В таком случае лизингополучатель значительно снижает налоговую нагрузку.

Расчитаем условный налог на прибыль по лизингу, взяв сумму договора лизинга – 1 000 000 ₽. В таком случае получается, налогооблагаемая база на налог по прибыли будет уменьшена на следующую сумму:

1 000 000 * 5 / 6 = 833 333,33 ₽

Чтобы высчитать чистую экономию, этот показатель нужно умножить на процентную ставку – 20% (налог на прибыль), и мы получим такие цифры:

833 333,33 х 20% = 166 666,66 ₽

Возврат НДС

Лизинговые сделки могут быть отличным решением для компаний — плательщиков НДС. В таком случае 20% от суммы, указанной в договоре, можно вернуть, или зачислить. При заключении крупных сделок это может существенно снизить налоговую нагрузку лизингополучателя.

Наглядно это будет выглядеть так: при сумме сделки в 1 000 000 рублей с учетом НДС:

1 000 000 / 6 = 166 666,66 ₽

Налог на имущество

Договор финансовой аренды позволяет сэкономить существенные суммы и на налоге на имущество. Законом установлено, что при данном виде инвестиций используется ускоренный коэффициент амортизации, он равен 3. Это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза, по сравнению с другими финансовыми инструментами. Чаще всего по истечении договора лизинга происходит полная амортизация оборудования или иного имущества, компания после погашения всех платежей переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.

Рассмотрим на конкретном примере, как изменится сумма уплаты налога на имущество при лизинге. Допустим, что компания А заключила договор на финансовую аренду, сумма которого 1 000 000 ₽ с учетом НДС. Пусть это будет 5-я амортизационная группа, и срок амортизации будет равен 60 месяцам, коэффициент, позволенный к применению, будет равен 3. Следовательно, вместо 60 месяцев на амортизацию будет потрачено 21 месяц (60/3+1).

При подсчете мы узнаем, что сумма налога на прибыль без применения договора аренды финансов составила бы приблизительно 46 600 ₽, а с ним – 16 300 ₽. Следовательно, сэкономить удастся 30 300 ₽.

Учитывая то, что лизингодатель удерживает имущество на своем балансе до окончания действия договора, компания получает очень хорошую возможность снизить налоговую нагрузку.

Однако, в некоторых случаях это рассматривается как перераспределение налоговой нагрузки, так как для определенных категорий лизингополучателей выплаты значительно повышаются, по сравнению с теми, которые были в период действия договора аренды финансов.

Заключение

По результатам наших подсчетов с лизинговой сделки на сумму 1 000 000 ₽ удастся прямо либо опосредованно сэкономить 166666,66 + 166666,66 + 30 300 = 363 633,32‬

Экономия по налогу на прибыль при лизинге и другие отчисления высчитываются для каждой компании индивидуально. Невозможно однозначно сказать, что лизинг – это универсальный финансовый инструмент, так как он имеет свойство по-разному действовать в разных условиях. Все приведенные выше примеры являются условными, они могут служить только для наглядного пособия, но ни для принятия выводов.

Решать, какие инвестиции будут наиболее выгодными сейчас и в долгосрочной перспективе для компании, нужно только после детального анализа всех факторов. Также возможно применение нескольких финансовых инструментов одновременно, если это даст выгоду предприятию. Допустим, вы решили открыть собственный ресторан. На закупку продуктов и выдачу заработных плат персоналу будет целесообразно взять банковский кредит, а вот приобрести профессиональное оборудование для кухни и бара будет выгоднее в лизинг. Кроме того, что это даст вам определенные бонусы в плане налогообложения, лизингодатели тесно сотрудничают с производителями продукции, потому могут предоставить вам специальные скидки.

Особенности налогообложения при лизинге

Лизинг . Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ). В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации (ст. 259 НК). В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга.

Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК). Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации (ст. 256–259 НК). Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники (письма Минфина от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04/4/348, от 24 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/288, от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/174, от 26 октября 2004 г. № 03-03-01-04/4/15).

Бывает, что в договоре лизинга не указывают такую составляющую, как выкупная стоимость. Специалисты Минфина считают, что в этом случае всю сумму лизинговых платежей придется включать в первоначальную стоимость имущества. А затем, после перехода права собственности, относить на расходы через амортизацию.

Но компании могут оспорить данную позицию. Так как Налоговый кодекс не содержит никаких оговорок насчет выкупной цены. Подпункт 10 п. 1 ст. 264 НК гласит, «лизинговые платежи в полном объеме включаются в прочие расходы». Исключение существует только для начисленной лизингополучателем амортизации. Также, законодатели предусмотрели особый порядок формирования стоимости амортизируемого имущества при лизинге (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК). В первоначальную стоимость такого имущества «включают расходы лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования». Это значит, что для лизингодателя и лизингополучателя первоначальная стоимость имущества в целях налогового учета отличаться не будет. Таким образом, если лизингодатель полностью самортизирует имущество к моменту окончания договора, то он передаст его лизингополучателю с остаточной стоимостью равной нулю. Если у лизингодателя имущество полностью не самортизируется, то оно передается по остаточной (несамортизируемой) стоимости, и именно данная часть будет списываться в расходы у лизингополучателя через амортизацию. Следовательно, если фирма будет накапливать выкупную стоимость, то она её не сможет списать, так как амортизация у нее начисляться уже не будет.

Читать еще:  Лизинг с правом выкупа авто

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинговый платеж делить не нужно, а следует его в полном объеме относить на прочие расходы. Но, скорее всего, доказывать эту точку зрения фирмам придется в суде. К сожалению, судебная практика по этому вопросу ещё не сформирована.

Кредит . Получив в банке кредит, фирма приобретает необходимое имущество. Налог на прибыль кредит не увеличивает (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Но проценты по кредиту можно отнести к внереализационным расходам (п. 1 ст. 269 НК). Осуществить это можно только в пределах норм двумя способами.

Первый заключается в сравнении ставки текущего кредита фирмы со ставками аналогичных кредитов, полученных «на сопоставимых условиях» (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК). При этом сопоставляемые кредиты должны быть получены в одном периоде, в одинаковой валюте, на равные сроки и под схожее обеспечение. Списывают на расходы проценты в пределах ставки, которая может отклоняться от среднего уровня не более чем на 20 процентов.

В случае если аналогичных займов не было, то по рублевым кредитам рассчитывают размер допустимого процента. Он зависит от ставки рефинансирования Банка России (сейчас она составляет 13% годовых), увеличенной в 1,1 раза. Получается, что в настоящее время эта величина, уменьшающая облагаемую прибыль, равна 14,3 процента (13% х 1,1). По кредитам в иностранной валюте предел учитываемой при налогообложении ставки составляет 15 процентов (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК). Этот способ можно применять также в том случае, если допустимый процент по первому варианту рассчитывать невыгодно или затруднительно.

Амортизация

Лизинг . К имуществу, учитывающемуся на балансе предприятия, можно применить коэффициенты ускоренной амортизации 3 (п. 7 ст. 259 НК).

Но стоит учитывать, что для амортизации легковых автомобилей стоимостью свыше 300 тысяч рублей и микроавтобусов стоимостью свыше 400 тысяч рублей в налоговом учете придется использовать понижающий коэффициент 0,5 (п. 9 ст. 259 НК). Таким образом, общий максимальный коэффициент ускорения по такому имуществу будет равен 1,5 (письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2004 г. № 26—12/74942). Также необходимо указать метод расчета амортизации в учетной политике по налоговому учету.

Кредит . После приобретения имущества и постановке его на учет, фирма начисляет амортизацию по нему в обычном порядке (ст. 259 НК).

Лизинг . Так как лизинговые платежи включают в себя НДС, то в дальнейшем компания может зачесть его из бюджета (ст. 171, 172 НК). Вся сумма НДС, которую лизингополучатель в результате заплатит в составе лизинговых платежей и потом зачтет, всегда будет больше, чем НДС, уплаченный в составе стоимости оборудования при покупке в кредит. Так как при лизинге в базу для расчета этого налога входят, и стоимость имущества, и услуги лизингодателя.

Минфин в своих письмах от 15 ноября 2004 г. № 03-04-11/203, от 22 ноября 2004 г. № 03-03-01-04/1/128 прямо указал, что НДС по лизинговым платежам можно принимать к вычету в полном объеме.

В судебной практике были случаи, когда налоговики делили лизинговый платеж на плату за аренду имущества и выкупную стоимость имущества, и НДС по выкупной стоимости не разрешали сразу брать к зачету. Налоговые органы настаивали, что такой НДС можно принять к вычету только после перехода к лизингополучателю права собственности на оборудование.

Арбитры не согласились с такой позицией и признали, что лизинговый платеж по одному договору — это единый платеж. Поэтому лизингополучатель может полностью зачесть НДС по лизинговому платежу (постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 апреля 2005 г. № А52/6733/2004/2, ФАС Поволжского округа от 07 июля 2005 г. № А55-14497/04—30, ФАС Западно-Сибирского округа от 11 сентября 2002 г. № Ф04/3420—356/А67-2002).

Кредит . Кредитные деньги полученные от банка, НДС не облагаются (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК). Сумму налога, предъявленную поставщиком имущества, можно принять к вычету (п. 1 ст. 171 НК) — соответственно, после того, как оборудование будет принято на учет и фирма получит от поставщика счет-фактуру (ст. 172 НК).

Налог на имущество

Лизинг . В случае если имущество находится на балансе у лизингодателя, компания лизингополучатель избегает уплаты налога на имущество. Налогом на имущество облагается только стоимость основных средств (ст. 374 НК). Об этом также говорит Минфин в письме от 3 марта 2005 г. № 03-06-01-04/125.

Если лизингополучатель впоследствии выкупает имущество, то к моменту перехода права собственности на него оно уже может быть полностью самортизировано (поскольку применяется ускоренный коэффициент). В этом случае базы по налогу на имущество у фирмы тоже не возникнет.

Кредит . Так как фирма приобретает имущество в собственность, то основные средства отражают на счете 01 и перечисляют налог на имущество (ст. 375 НК).

Как рассчитывать налоги при лизинге

По своей сущности лизинг — это разновидность аренды, отличающаяся тем, что имущество, которое передается арендатору-лизингополучателю, покупается лизингодателем специально под эту сделку. Другими словами, лизинг очень похож на приобретение имущества в кредит. Усиливает это сходство и тот факт, что в большинстве случаев по окончании срока лизинга имущество так и остается у лизингополучателя. Именно эти особенности и повлекли необходимость установления специальных правил налогообложения.

Первое, на что нужно обратить внимание при решении вопросов с уплатой налогов при лизинге — на чьем балансе учитывается арендованное имущество. Закон о лизинге (Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») позволяет сторонам самим решить, кто будет учитывать предмет лизинга — лизингодатель или лизингополучатель (п. 1 ст. 31 Закона). Очевидно, что от этого вопроса зависит и порядок начисления амортизации, и порядок уплаты налога на имущество, и многое другое. Поэтому и мы будем рассматривать налоговые последствия через призму условия договора о балансодержателе.

Имущество остается на балансе лизингодателя

Основной обязанностью лизингополучателя по договору является перечисление лизинговых платежей. По своей сути этот взнос является платой за использование имущества, проще говоря — арендной платой. Соответственно, учитываются эти платежи в том же порядке, что и обычная арендная плата — на последнее число отчетного периода (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Однако это возможно только в том случае, если в договоре нет условия о том, что ежемесячный лизинговый платеж включает в себя часть выкупной стоимости имущества. Тогда поставить в расходы можно будет только часть взноса, приходящуюся на арендную плату. А часть, составляющую плату за получение имущества в собственность, надо будет учитывать через амортизацию уже после получения имущества в собственность.

Читать еще:  Налоговые преимущества лизинга

Тут следует заметить, что споры о том, обязательно ли в договоре выделять из лизингового платежа выкупную цену и как быть, если это не сделано, шли достаточно долго. Но в 2005 году Минфин все же признал, что исходить нужно из условий договора и делить неделимое не надо. Позже это признала и ФНС (см. письмо Минфина России от 09.11.05 № 03-03-04/1/348, письмо ФНС России от 01.09.06 № ММ-6-03/881@). Таким образом, если в договоре вообще ни слова не говорится про выкупную стоимость, но при этом предусматривается переход права собственности на лизинговое имущество к арендатору, то последний все равно может учитывать в расходах весь лизинговый платеж целиком.

В схожем порядке принимается к вычету и НДС по лизинговому платежу. Если сумма платежа не разделена на составляющие, то весь НДС можно поставить к вычету по истечении налогового периода (ст. 163 НК РФ). Основанием для вычета служит счет-фактура и акт приемки-передачи имущества (письмо Минфина России от 04.04.07 № 03-07-15/47).
Если же платеж разделен, то к вычету ставится только та часть, которая относится к плате за аренду. А НДС, приходящийся на выкупную стоимость, можно будет принять к вычету после формирования стоимости имущества на счете 08. Ведь именно тогда будет выполнено условие об отражении приобретенного основного средства в бухучете (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Имущество переходит на баланс лизингополучателя

Посмотрим теперь, что будет, если имущество учитывается у лизингополучателя. В этом случае Налоговый кодекс дает ему право начать амортизировать такое имущество (п. 10 ст. 258 НК РФ). При этом амортизационные отчисления можно рассчитывать с повышающим коэффициентом 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ), а первоначальная стоимость будет равна сумме расходов на приобретение имущества, которые произвел лизингодатель (п. 1 ст. 257 НК РФ). Это означает, что в договоре лизинга, если он предусматривает передачу имущества на баланс арендатора, нужно обязательно указать стоимость имущества и обязанность лизингодателя передать документы (заверенные копии) о сумме расходов на его приобретение, доставку, доведение до состояния, в котором можно использовать по назначению.

Амортизационные отчисления, начисленные лизингополучателем, будут уменьшать его налогооблагаемую прибыль в общем порядке — ежемесячно, исходя из начисленных сумм, так же, как и по его собственным основным средствам. Но в дальнейшем при учете лизингового платежа его надо будет уменьшить на сумму ежемесячной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А если выкупная цена выделена в составе лизингового платежа, то платеж, учитываемый в расходах, уменьшается еще и на нее.

Переход лизингового имущества на баланс к лизингополучателю возлагает на него и еще одну налоговую обязанность — по уплате налога на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Что касается НДС, то он принимается к вычету в том же порядке, что и при учете предмета лизинга на балансе лизингодателя.

Сопутствующие затраты

Не секрет, что использование имущества сопряжено с попутными затратами — на ремонт, обслуживание, страхование и тому подобное. Все эти затраты лизингополучатель может учесть в своих расходах без особого указания на то в договоре. Исключение составляют только расходы на страхование. Тут потребуется прямая запись в договоре о том, что расходы на страхование несет именно лизингополучатель. Дело в том, что текущие расходы, а также расходы на все виды ремонта лизингополучатель несет «по умолчанию» (п. 3 ст. 17 Закона). А значит, отдельного указания на это в договоре не требуется.
Напомним, что расходы на ремонт включаются состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. При этом налоговую базу уменьшают фактически понесенные затраты (п. 1 и 2 ст. 260 НК РФ).

А вот в отношении страхования в статье 21 Закона правило о том, кто «по умолчанию» оплачивает страховку, не закреплено, так что требуется оговорка в договоре. При ее наличии лизингополучатель будет учитывать расходы на страхование при налогообложении прибыли. При этом если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то данные расходы списываются на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 263 НК РФ. А если имущество осталось на балансе лизингодателя, то основанием для учета расходов на страхование будет уже подпункт 7 пункта 1 статьи 263 НК РФ. В обеих случаях расходы на страхование признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были перечислены или выданы из кассы денежные средства на уплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ). Но если договор заключен на срок более трех месяцев, сумму страхового взноса нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в каждом отчетном периоде и учитывать равномерно (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Амортизация имущества после окончания срока лизинга

После окончания срока лизинга имущество может перейти в собственность к лизингополучателю. И вот тут у многих бухгалтеров возникают сложности. Особенно если предмет лизинга находился на балансе лизингополучателя, и по нему начислялась амортизация. Надо ли начислять амортизацию еще раз, уже как по собственному основному средству? Давайте разбираться.

Итак, если в договоре есть условие о переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то после такого перехода предмет лизинга уже перестает быть таковым и становится обычным имуществом. Соответственно, если по этому имуществу выполняются остальные условия, необходимые для признания его амортизируемым основным средством (используется в качестве средств труда для производства или управления; срок полезного использования более 12 месяцев; стоимость более 20 тыс. руб.) по нему можно и нужно начислять амортизацию.

Вторая проблема, которая возникает в таких случаях, — как определить первоначальную стоимость бывшего предмета лизинга. Тут все зависит от условий договора. Если в нем предусмотрена выкупная стоимость (не важно, как она уплачивается — с каждым платежом или разово), то именно она и будет первоначальной стоимостью такого ОС. Соответственно, на нее будет начисляться амортизация, и она станет базой для расчета налога на имущество.

А если в договоре про это ничего не говорится, то ситуация упрощается еще больше. Ведь к моменту получения ОС расходы на него уже полностью учтены в расходах (через лизинговые платежи и, если объект учитывался на балансе лизингополучателя, амортизационные отчисления). А значит, первоначальная стоимость оказывается равной нулю. Нулевой в таком случае окажется и налоговая база по налогу на имущество.

Читать еще:  Уставной капитал лизинговой компании требования

Сокращение налогов на прибыль при помощи лизинга

Содержание статьи

Суть лизинга

Услуги лизинга начали предоставлять в 50-х годах прошлого века в США. По сути, это усовершенствованный договор аренды, только в качестве арендуемого имущества используются не конкретные товары, а деньги. Такие взаимоотношения имеют неоспоримые преимущества:

  • ускоренная амортизация с коэффициентом 3;
  • возможность экономить на налоговых платежах;
  • длительный срок расчета с лизингодателем;
  • гибкий график выплат, который может составляться для каждого клиента отдельно.

Чтобы понять, как функционирует данная схема, рассмотрим ее на примере условной агрокомпании А. Допустим, что она получила возможность обрабатывать большее количество земли, но ей для этого понадобится больше единиц техники. Купить эту технику с собственных средств компания не может, потому она обращается в лизинговую компанию. Если лизингодатель принимает положительное решение, он закупает необходимое количество комбайнов у производителя, далее страхует их в страховой компании и передает компании А в пользование.

Компания А в это время использует технику, ежемесячно выплачивая лизингодателю равные части вознаграждения и сумму, которая была потрачена на приобретение комбайнов. При этом счета компании не нужно замораживать, она пользуется своими оборотными средствами для развития бизнеса и совершения сделок. Все страховые случаи, если они происходят с имуществом, оформляет в страховой представитель лизингодателя.

По истечении договора лизинга компания А завершает все выплаты и может перевести имущество на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Это значит, что лизинг – это та же аренда, только с возможностью выгодного выкупа.

Очевидно, что для владельцев малого и среднего бизнеса такой вид инвестирования в некоторых случаях будет гораздо выгоднее, чем кредитование и покупка техники за наличные, взятые у банка.

Способы экономии на налогах

Иногда при сравнении лизинга и кредита пользователи берут во внимание только процентные ставки и соотношение сроков выплат. Однако эти факторы далеко не решающие, если говорить о выгодах одного и другого вида инвестирования. Лизинг дает возможность значительно сэкономить на налогах, и этот эффект будет сохраняться еще некоторое время после окончания всех выплат лизинговой компании. Рассмотрим, как снизится налоговая нагрузка при заключении договора о лизинге имущества.

Налог на прибыль

Происходит значительная экономия налога на прибыль при лизинге. Расчет пользы можно провести на условном примере. Компания А вносит один раз авансовый платеж, это будет 20% от суммы всей сделки, и договором устанавливается фиксированная сумма выплат за весь период. Все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами. В таком случае лизингополучатель значительно снижает налоговую нагрузку.

Рассчитаем условный налог на прибыль по лизингу, взяв теоретический показатель суммы договора лизинга – 2 000 000 рублей. В таком случае получается, налогооблагаемая база на налог по прибыли будет уменьшена на такую сумму:

2 000 000 – (2 000 000 / 18 х 118 х 100 х 18% (НДС)) = 1 694 916 рублей

Чтобы высчитать чистую экономию, этот показатель нужно умножить на процентную ставку – 20% (налог на прибыль), и мы получим такие цифры:

1 694 916 х 20% = 33 989 рублей

Налог на имущество

Договор финансовой аренды позволяет сэкономить существенные суммы и на налоге на имущество. Законом установлено, что при данном виде инвестиций используется ускоренный коэффициент амортизации, он равен 3. Это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза, по сравнению с другими финансовыми инструментами. Чаще всего по истечении договора лизинга происходит полная амортизация оборудования или иного имущества, компания после погашения всех платежей переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.

Рассмотрим на конкретном примере, как изменится сумма уплаты налога на имущество при лизинге. Допустим, что компания А заключила договор на финансовую аренду, сумма которого 2 000 000 рублей с учетом НДС. Пусть это будет 5-я амортизационная группа, и срок амортизации будет равен 60 месяцам, коэффициент, позволенный к применению, будет равен 3. Следовательно, вместо 60 месяцев на амортизацию будет потрачено 21 месяц (60/3+1).

При подсчете мы узнаем, что сумма налога на прибыль без применения договора аренды финансов составила бы приблизительно 93 200 рублей, а с ним – 32 600 рублей. Следовательно, сэкономить удастся 60 600 рублей.

Учитывая то, что лизингодатель удерживает имущество на своем балансе до окончания действия договора, компания получает очень хорошую возможность снизить налоговую нагрузку.

Однако в некоторых случаях это рассматривается как перераспределение налоговой нагрузки, так как для определенных категорий лизингополучателей выплаты значительно повышаются, по сравнению с теми, которые были в период действия договора аренды финансов.

Возврат НДС

Лизинговые сделки могут быть отличным решением для компаний, которые вынуждены по роду своей деятельности платить НДС. В таком случае 18% от суммы, указанной в договоре, можно вернуть, или зачислить. При заключении крупных сделок это может существенно снизить налоговую нагрузку лизингополучателя.

Наглядно это будет выглядеть так: при сумме сделки в 2 000 000 рублей с учетом НДС:

2 000 000 / 118 х 100 х 18% = 305 084 рублей

Эффективность снижения налоговой нагрузки

Экономия по налогу на прибыль при лизинге и другие отчисления высчитываются для каждой компании индивидуально. Невозможно однозначно сказать, что лизинг – это универсальный финансовый инструмент, так как он имеет свойство по-разному действовать в разных условиях. Все приведенные выше примеры являются условными, они могут служить только для наглядного пособия, но ни для принятия выводов.

Решать, какие инвестиции будут наиболее выгодными сейчас и в долгосрочной перспективе для компании, нужно только после детального анализа всех факторов. Также возможно применение нескольких финансовых инструментов одновременно, если это даст выгоду предприятию. Допустим, вы решили открыть собственный ресторан. На закупку продуктов и выдачу заработных плат персоналу будет целесообразно взять банковский кредит, а вот приобрести профессиональное оборудование для кухни и бара будет выгоднее в лизинг. Кроме того, что это даст вам определенные бонусы в плане налогообложения, лизингодатели тесно сотрудничают с производителями продукции, потому могут предоставить вам специальные скидки.

Выбирать стоит после детального мониторинга рынка предложений и изучения всех условий от лизинговых компаний. Лучше всего отдавать предпочтение организациям с хорошей сложившейся репутацией и средними ставками, так, вы сможете быть уверенными в надежности сотрудничества.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector