Зачислен кредит на расчетный счет проводки - Как обезопасить себя в кризис?
Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Зачислен кредит на расчетный счет проводки

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Счет 51 «Расчетный счет». Типовые проводки.

    В прошлой статье мы познакомились с бухгалтерским счетом 51″Расчетный счет» , документами, которые к нему относятся, и правилах заполнения этих документов. В этой статье давайте разберем типовые проводки по счету 51 «расчетный счет».

    Счет 51 «расчетный счет». Типовые проводки.

    Типовые проводки по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

    Номер
    п/п
    Содержание операцийКорреспондирующие
    счета
    ДебетКредит
    1С расчетного счета получены наличные денежные
    средства в кассу
    5051
    2С расчетного счета перечислены денежные средства и зачислены на специальный счет в банке5551
    3С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу компании5751
    4Отражение финансовых вложений безналичным путем5851
    5Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками) за товары, работы, услуги; перечислены авансы поставщикам и подрядчикам6051
    6С расчетного счета возвращены излишне полученные денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков6251
    7С расчетного счета погашены краткосрочные кредиты и
    займы
    6651
    8С расчетного счета погашены долгосрочные кредиты и
    займы
    6751
    9Погашена задолженность перед бюджетом
    налогам
    6851
    10Погашена задолженность перед ФСС, ОМС, ПФ по уплате страховых взносов6951
    11С расчетного счета перечислены денежные средства на оплату труда работников и зачислены на их лицевые счета7051
    12С расчетного счета перечислены подотчетные суммы на
    хозяйственные расходы
    7151
    13Перечислены денежные средства на лицевые
    счета работников по разным всем видам расчетов, за исключением расчетов с подотчетными лицами и расчетов по оплате труда
    7351
    14С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
    (участникам)
    7551
    15С расчетного счета перечислены денежные средства сторонним организациям и лицам по разным видам операций7651
    16С расчетного счета погашена задолженность перед филиалами,
    представительствами, отделениями и прочими
    обособленными подразделениями
    7951
    17С расчетного счета перечислен возврат денежных средств участнику простого товарищества при выходе его из членов товарищества8051
    18С расчетного счета выкупленные собственные акции у акционеров8151
    19Отражена оплата внереализационных и прочих операционных расходов9151
    20Оплачены расходы компании за счет резервного фонда9651


    Типовые проводки по дебету счета 51 «Расчетный счет»

    Номер
    п/п
    Содержание операцийКорреспондирующие
    счета
    ДебетКредит
    1На расчетный счет поступили наличные денежные средства5150
    2На расчетный счет поступили денежные средства со специального счета в банке5155
    3На расчетный счет поступили средства, находящиеся в пути5157
    4На расчетный счет поступили денежные средства в виде предоставленных займов5158
    5Отражены поступившие денежные средства от
    поставщиков(подрядчиков) (возврат аванса)
    5160
    6На расчетный счет поступила выручка от покупателей (заказчиков) (при определении выручки «по отгрузке»)5162
    7Поступили краткосрочные займы и зачислены на расчетный счет5166
    8Поступили долгосрочные займы и зачислены на расчетный счет5167
    9Возвращены излишне перечисленные суммы налогов из бюджета5168
    10Возвращены излишне перечисленные суммы взносов из внебюджетных фондов5169
    11Возвращены подотчетным лицом излишне выданные средства на расчетный счет5171
    12Поступили на расчетный счет денежные средства от работников (например, материальный ущерб)5173
    13На расчетный счет поступили взносы от учредителей в счет вклада в уставный фонд компании5175
    14На расчетный счет поступили денежные средства от сторонних организации и граждан5176
    15На расчетный счет поступили денежные средства от филиалов,
    представительств, отделений и прочих обособленных
    подразделений
    5179
    16На расчетный счет поступили денежные средства от вкладчиков в виде вклада в простое товарищество5180
    17На расчетный счет поступили средства на целевое финансирование5186
    18На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг (при определении выручки «по оплате»)5190
    19На расчетный счет поступили доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием, поступили внереализационые доходы5191
    20На расчетный счет поступили безвозмездно полученные средства, а так же доходы будущих периодов5198

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Типовые бухгалтерские проводки по займам

    Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

    Читать еще:  Кредит счета 62 02

    Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

    Проводки по получению займа

    Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

    • Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.

    При погашении задолженности проводка обратная:

    • Дебет 66 Кредит 50 (51,52).

    Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

    Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

    • Дебет 91.2 Кредит 66.

    Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

    • Дебет 67 Кредит 66.

    Пример проводок получения займа:

    Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

    Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
    5166Получен краткосрочный кредит150 000Выписка банка
    6650Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев150 000Платежное поручение исх.
    5167Получен долгосрочный кредит680 000Выписка банка
    6051Оплачены услуги юриста5 000Платежное поручение исх.
    91.267Учтены услуги юриста в составе расходов5 000Акт выполненных работ
    6751Погашен долгосрочный кредит680 000Платежное поручение исх.

    Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов

    Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:

    • Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.

    Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.

    При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.).

    Возврат займов оформляется проводкой:

    • Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

    Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

    Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:

    • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
    • Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.

    Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:

    • Дебет 73 Кредит 50 (51).

    Возврат оформляется обратной проводкой.

    Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.

    Проводки по выдаче займа:

    Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
    7651Выдача беспроцентного займа320 000Платежное поручение исх.
    5176Возврат займа320 000Выписка банка

    Учет процентов по займам

    Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.

    Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.

    Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76.

    Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.

    Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка

    Получен краткосрочный кредит проводка по этой операции содержит счет 66. Краткосрочные кредиты используются организациями в случае, когда необходимы денежные средства, например на приобретение товаров, оборудования, на строительство или выплату зарплаты сотрудникам, и организация предполагает, что сможет погасить кредиторскую задолженность в срок не более одного года. В этой статье мы рассмотрим проводки, которые формируются при отражении операций по краткосрочным кредитам.

    Краткосрочное кредитование

    Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ.

    Читать еще:  Порядок выдачи кредита

    Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.

    Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте.

    Особое требование предъявляется к форме договора — она должна быть только письменной. Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона — кредитная организация, кредитор. Другая сторона — заемщик.

    Кредитный договор должен быть процентным.

    Бухгалтерский учет расходов по кредитам

    Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации.

    При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки:

    Дт 51 Кт 66.Осн. — получен краткосрочный кредит;

    Дт 91.2 Кт 66.Проц. — начислены проценты по кредитному договору.

    Проценты учитываются отдельно от суммы кредита (п. 4 ПБУ 15/2008) и в общем случае отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 15/2008).

    О нюансах отражения в составе налоговых расходов процентов читайте в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2016».

    Обычно в кредитном договоре предусматривается ежемесячное начисление и уплата процентов.

    Размер процентов за период рассчитывается следующим образом: сумма кредита умножается на ставку процентов, делится на количество дней в году, в котором предоставляется кредит, и умножается на количество дней пользования заемными средствами в периоде.

    Организация 19 марта 2016 года получила краткосрочный кредит в сумме 1 003 750 руб. на пополнение оборотных средств на срок 6 месяцев под 20% годовых.

    Договором предусмотрено, что уплата процентов производится ежемесячно.

    Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2016 года.

    Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб.

    Проводки в марте:

    Дт 51 Кт 66.Осн. — 1 003 750 руб. — получен кредит;

    Дт 91.2 Кт 66.Проц. — 6 600 руб. — начислены проценты;

    Дт 66.Проц. Кт 51 — 6 600 руб. — уплачены проценты.

    За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте.

    В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга:

    Дт 66.Осн. Кт 51 — 1 003 750 руб. — возвращены деньги банку.

    Кредит в иностранной валюте

    Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.

    В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.

    В учете организации сумма задолженности перед банком по кредитному договору в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации и на отчетную дату.

    Организация получила 25 декабря 2016 года кредит в банке на покупку оборудования для последующей продажи на сумму 15 000 евро на срок 6 месяцев.

    Курс евро на дату получения кредита составил 63,5425 руб.

    В рублевом эквиваленте сумма кредита на дату получения составила 953 137,50 руб. (15 000 × 63,5425).

    Эту сумму отразим проводкой Дт 52 Кт 66.Осн.

    На 31 декабря 2016 года курс евро вырос до 63,8111 руб.

    Поэтому в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2016 года сумма задолженности перед банком в рублевом эквиваленте будет равна 957 166,50 руб. (15 000 евро × 63,8111).

    Разница между суммой кредиторской задолженности на 25 декабря и 31 декабря составит 957 166,50 – 953 137,50 = 4 029 руб. Она называется курсовой.

    В бухучете ее начислим так: Дт 91.2 Кт 66.Осн.

    Если бы курс евро снизился, запись была бы обратной — Дт 66.Осн. Кт 91.1.

    Подробнее о составлении проводок по курсовым разницам читайте в материале «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы».

    Кредит на приобретение инвестиционного актива

    Инвестиционным активом является, например, объект капитального строительства. Объекты основных средств, которые не требуют вложений в достройку или дооборудование, не являются инвестиционным активом.

    Для кредитов, привлеченных в связи с приобретением инвестиционного актива, предусмотрен особый порядок учета процентов. Они увеличивают стоимость такого актива до момента ввода в эксплуатацию или до момента начала использования такого актива в деятельности компании.

    Исключение сделано для предприятий, которые сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Им разрешено стоимость процентов по такому кредиту включать в состав прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008), что должно быть закреплено в учетной политике организации.

    Признание процентов в составе прочих расходов должно быть равномерным.

    Организация 15 марта 2016 года взяла кредит в сумме 2 000 000 руб. на строительство стоянки для автотранспорта на срок 6 месяцев (183 дня) под 20% годовых. Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Кредит возвращен 14 сентября 2016 года.

    Автостоянка признается инвестиционным активом. Проценты по кредиту включаются в его стоимость.

    В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки.

    Дт 51 Кт 66.Осн. — 2 000 000 руб. — получен краткосрочный кредит;

    Дт 08 Кт 66.Проц. — 2 000 000 × 20% / 183 × 16 = 28 415,30 руб. — начислены %;

    Дт 66.Проц. Кт 51 — 28 415,30 руб. — перечислены % банку.

    В итоге за апрель–сентябрь 2016 года стоимость инвестиционного актива увеличится на сумму уплаченных за этот период процентов.

    Краткосрочный кредит погашен

    В соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, изложенные в гл. 42 ГК РФ, т. е. как и в договорах займа. Согласно п. 1 ст. 810 заемщик обязан возвратить сумму займа в срок, оговоренный договором.

    Читать еще:  Нецелевые кредиты это

    Необходимо учесть, что если кредитный договор заключен в пользу третьего лица, на счет которого перечисляются денежные средства, то возврат денежных средств обязано осуществить юридическое лицо, указанное в договоре в качестве должника.

    Как можно было заметить на основании приведенных выше примеров, при отражении исполнения обязательств организации перед кредитором проводка выглядит таким образом: Дт 66 Кт 51 или Дт 66 Кт 52.

    С расчетного счета сумму основного долга и проценты перечисляют отдельными платежами.

    Итоги

    При формировании проводок по краткосрочным кредитам в бухгалтерском учете необходимо учитывать целевое назначение кредита и отражение особенностей кредитования в учетной политике организации.

    Бухгалтерские проводки по поступлениям на расчетный счет кредитов и займов

    Бухгалтерское отражение поступлений кредитов и займов на расчетный счет осуществляется в следующем порядке:

    • кредиты и займы учитываются на 66, 67 счетах в зависимости от срока действия договора;
    • поступления приходят на расчетные и валютные счета;
    • в учете отражается не вся сумма договора, а только фактическое поступление;
    • одновременно с поступлением транша начисляются проценты.

    Почти у каждого предприятия возникает момент, когда ему не хватает собственных источников для формирования имущества. В таких случаях руководство прибегает к привлеченным заемным средствам.

    Что относится к заемным капиталам

    Прежде всего, к ним принадлежат:

    Кредиты — это заемные средства, которые выдают банки на условиях возврата на определенный срок и с получением дополнительного дохода в виде процентов, выплачиваемых предприятиями.

    Так как условия кредитования в банках могут сильно отличаться в зависимости от периода соглашения, то их принято делить на:

    Краткосрочные ссуды используются меньше года и обычно берутся на восполнение временных нужд:

    • на покупку товарно-материальных запасов;
    • на ремонт основных средств (капитальный или текущий);
    • оплату просроченных платежей по заработной плате и налогам;
    • погашение обязательств по неотложным счетам.

    Долгосрочные ссуды выдаются на период более 12 месяцев. Как правило, это означает довольно высокие расходы на выплату процентов банку. Поэтому предприятия берут такие ссуды для капитальных вложений:

    • на инвестирование;
    • модернизацию и строительство основных средств;
    • развитие и рационализацию производства.

    Долгосрочная задолженность может быть переведена в краткосрочную, когда до окончания действия договора остается меньше 12 месяцев.

    В отличие от кредитов займы могут выдавать любые физические или юридические лица, даже взаимозависимые стороны.

    Примечание от автора! Подробный перечень признаков, характеризующих взаимозависимость сторон, можно прочесть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

    Как учитывать поступления

    Заимодавцы могут получать дополнительный доход от предоставления займов в виде процентов либо не получать ничего, выдавая их беспроцентно на условиях рассрочки. Как правило, так поступают взаимозависимые лица, оказывая поддержку предприятиям из своего холдинга.

    В бухгалтерском учете привлеченные деньги могут отображаться на разных счетах в прямой зависимости от срока возврата, установленного соглашением:

    Учет заемных капиталов необходимо производить, сообразуясь с руководством ПБУ 15/2008. В бухгалтерских записях компаний поступления на расчетный счет кредитов и займов отображаются на одинаковых условиях. Поэтому чтобы понять, каким видом займа пользуется компания, надо читать договор. Номер и дату соглашения можно увидеть на субконто 2 при формировании оборотно-сальдовой ведомости по счетам 66, 67. Субконто 1 используется для учета ссуд по выдавшим их контрагентам.

    Примечание от автора! Оборотно-сальдовые ведомости содержат информацию об остатках и движении каждого счета вместе с субсчетами.

    66 и 67 счета относятся к пассивным. Это означает, что по кредиту отражается поступление заемных средств и начисляются проценты к уплате. По дебету в свою очередь происходит погашение ссуды и выплата процентов.

    При этом проводится ряд операций:

    • Дебет 51, 52 Кредит 66, 67 — пришли заемные капиталы.
    • Дебет 66, 67 Кредит 51, 52 — погашены долги по заемным средствам.

    Например, ООО «Долгая Долина» заключила договор на предоставление займа с ООО «Инвест.КОМ» сроком на три года. В бухгалтерских записях фирмы задолженность будет отражаться по мере поступления привлеченных денег на расчетный счет. По условиям соглашения, деньги поступают равными траншами каждый месяц. Сумма договора составляет 28 800 000 рублей.

    • 28 800 000 / 36 месяцев = 800 000 рублей.

    Дт 51 Кт 67 — 800 000 рублей ежемесячно.

    Оборотно-сальдовая ведомость по корреспонденции счетов:

  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты 220 Вольт
    Adblock
    detector