Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
17 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Рвпз в кредитных кооперативах

3. Формирование РВПЗ

3.1 Общие результаты инвентаризации, совместно с отраженными в сличительной ведомости сведения о займах, в погашении которых допущены просрочки, агрегируются в сводную ведомость дебиторской задолженности по займам, обязательств по оплате процентов, распределенную по видам заемщиков, наличию обеспечения исполнения обязательств, статусу займа и периодам («старению») просрочек. (Приложение 3).

Сводная ведомость составляется в формате и структуре Раздела VII «Данные о структуре задолженности по предоставленным займам» отчетности по форме ОКУД 0420820, составляемой и представляемой кооперативом в Банк России в соответствии с Указанием Банка России № 4083-У. Показатели сводной ведомости раскрываются в тыс. руб. с точностью до трех десятичных знаков.

Продолжительность просроченных платежей указывается в сводной ведомости в календарных днях.

3.2 Вся отраженная в сводной ведомости непогашенная задолженность по займам, в погашении которой допущены просрочки, а также непогашенная задолженность по реструктурированным займам признается проблемной задолженностью в целях формирования РВПЗ.

3.3 Размер РВПЗ определяется путем умножения непогашенной задолженности по займам каждой группы, распределенные по продолжительности (срокам старения) просрочек на значение резервов, установленные приложением к Указанию Банка России № 3322-У.

3.4 Величина РВПЗ является оценочным значением в бухгалтерском учете и определяется отдельно по каждому предоставленному кооперативом займу с учетом вероятности полного или частичного возврата займа и оплаты начисленных процентов в установленный договором срок.

3.5 Значения резервов, определенные Указанием № 3322-У, распределены по степени вероятности погашения проблемной задолженности следующим образом:

  1. По мере увеличения периода допущенных просрочек в погашении займа вероятность того, что заем не будет погашен в срок возрастает.
  2. При прочих равных условиях, при превышении 90 дневного периода просрочки, вероятность того, что заем, предоставленный пайщику – юридическому лицу, не будет погашен в срок выше, чем заем, предоставленный пайщику – физическому лицу. По мере увеличения периода просрочки риск невозврата займа, предоставленного пайщику – юридическому лицу, прирастает опережающими темпами.
  3. Вероятность того, что заем, исполнение обязательств по которому обеспечены залогом, поручительством, банковской гарантией, не будет погашен в срок ниже, чем по займу с иным обеспечением.
  4. Вероятность того, что реструктурированный заем не будет погашен в срок, сохраняется, даже если платежи по вновь установленному графику исполняются заемщиком своевременно и в полной мере.
  5. Реструктурированные займы, в погашении которых допущены просрочки в периоде от 271 дня и выше и прочие займы, обязательства по которым не исполняются (не полностью исполняются) свыше 360 дней, характеризуются высокой вероятностью того, что они не будут погашены в срок. РВПЗ создается в полной сумме непогашенной задолженности по таким займам.

3.6 РВПЗ в части требований по начисленным процентным доходам формируется путем умножения суммы начисленных, но не оплаченных процентов по займу на отношение размера сформированного РВПЗ по основному долгу к сумме основного долга соответствующего займа с учетом следующего:

  1. В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99, «…для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора». Начисленные, не оплаченные проценты на дату проведения инвентаризации, отражаются в сличительной ведомости и впоследствии агрегируются в сводной ведомости, составляемой по результатам инвентаризации.
  2. В связи с очередностью погашения требований по денежному обязательству, установленной ст. 319 ГК РФ, при недостаточности суммы произведенного платежа для исполнения денежного обязательства, обязательства по начисленным процентам погашаются ранее погашения суммы основного долга.

Поэтому наличие не погашенных требований по уплате процентов за пользование займом при отсутствии просрочек в погашении основного долга возможно, если между кооперативом и пайщиком достигнуто соглашение, предусматривающее, что требование об оплате процентов погашается пайщиком после оплаты основного долга 1 . Такое соглашение оформляется индивидуально с отдельными пайщиками на основании соответствующего решения комитета по займам.

При этом, как следует из разъяснений Департамента микрофинансового рынка:

«В случае отсутствия по состоянию на отчетную дату просроченной задолженности РВПЗ не формируются.

В случае если есть просроченная задолженность по начисленным процентным доходам, которые являются платежом по займу, но нет просроченной задолженности по основному долгу, возникает риск потери всей суммы основного долга. В связи с этим необходимо формировать РВПЗ по всей сумме основного долга и сумме требований по начисленным процентным доходам. Категория займа выбирается в зависимости от продолжительности просроченных платежей 2 ». Последнее может быть характерно для займов, погашаемых периодическими платежами, где сохраняется остаток непогашенной задолженности, но отсутствуют просрочки в погашении основного долга.

  1. Проценты за пользование займом начисляются в соответствии с условиями договора. В договоре займа содержится условие, что «при нарушении пайщиком – заемщиком срока возврата очередной части займа и возникновении оснований требовать досрочного возврата займа, проценты начисляются до даты подачи соответствующего искового заявления в суд и включаются в сумму исковых требований. После вынесения судебного решения, предусматривающего начисление процентов до полного погашения займа, начисление процентов возобновляется в день полного погашения основной суммы долга». В таком случае:
  • РВПЗ в части неисполненных требований по оплате процентов формируется от суммы процентов, начисленных на дату подачи искового заявления в суд.
  • После вынесения судебного решения, начисление процентов и формирование РВПЗ в отношении неисполненных требований по оплате процентов возобновляется после полного погашения суммы основного долга в соответствии со сложившейся практикой исполнительного производства.

3.7 Если у кооператива имеется встречная кредиторская задолженность перед пайщиком, просрочившим исполнение обязательств по займу (по выплате паенакопления, возврату личных сбережений), она не учитывается при определении суммы непогашенной дебиторской задолженности и неисполненных обязательств по оплате процентов и не влияет на формирование резерва. Зачет встречных требований по таким обязательствам возможен только при прекращении членства пайщика в кооперативе в соответствии с ч.4, ст. 14 Закона № 190-ФЗ. В таком случае, зачтенная сумма обязательств кооператива перед пайщиком, направляется на восстановление резерва.

3.8 Рассчитанные таким образом значения РВПЗ по состоянию на конец каждого квартала, отражаются в сводной таблице (приложение 4). Сводная таблица составляется в формате и структуре Раздела VIII «Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам» отчетности по форме ОКУД 0420820, составляемой и представляемой кооперативом в Банк России в соответствии с Указанием Банка России № 4083-У. Показатели сводной ведомости раскрываются в тыс. руб. с точностью до трех десятичных знаков.

3.9 Совместно, исходные данные для расчета и итоговые значения РВПЗ раскрываются в форме 4 «Отчета о структуре дебиторской задолженности», отчетности, установленной внутренним стандартом СРО (приложение 5). Итоговый показатель этой формы, приведенный в стр. 10.6 «Всего резерв» и ее производные включаются в бухгалтерскую справку о необходимой величине РВПЗ на конец каждого квартала.

Читать еще:  Реальные кредиты от частных лиц

3.10 Для учета сформированного РВПЗ в рабочем плане счетов кооператива предусмотрен счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» 3 . В соответствии с ч.2, ст. 297.3 НК РФ сумма отчислений в РВПЗ включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.

3.11 По состоянию на последнее число каждого квартала, исчисленная сумма РВПЗ сравнивается с суммой остатка РВПЗ предыдущего отчетного периода. Если сумма РВПЗ, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка РВПЗ предыдущего отчетного периода, разница включается в состав внереализационных доходов кооператива в текущем отчетном (налоговом) периоде. Если сумма РВПЗ, исчисленного на отчетную дату, больше, чем сумма остатка РВПЗ предыдущего отчетного периода, разница включается во внереализационные расходы кооператива в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Если РВПЗ полностью или частично был сформирован за счет собственных средств кооператива (средств целевого финансирования), финансирования кооператива, описанные изменения оценочного изменения РВПЗ признаются в учете путем восстановления или уменьшения ресурсов целевого сметного финансирования и соответствующей корректировки статей собственных средств.

1 П.2, Информационного письма Президиума ВАС РФ от 2010.2010 г. № 141 «О некоторых положениях применения ст. 319 ГК РФ», п. 37 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.20-16 г. № 54 «О некоторых вопросах применения общих положений ГК Ф об обязательствах и их исполнении».

2 Письмо ДМР Банка России № 44-3-3/926 от 2.10.2017, опубликовано на сайте СРО по ссылке: http://sro-sodeystvie.ru/work/perepiska-nadzor/pismo-3089.

3 Возможно применение счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», счет 82 «резервный капитал».

КПК: часто задаваемые вопросы

Кредитные потребительские кооперативы подпадают под действие закона «О потребительском кредите (займе)». Должны ли они включать в расчет полной стоимости потребительского кредита членские взносы, вносимые пайщиками?
Согласно ст. 6 Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», в расчет полной стоимости кредита (ПСК) включаются платежи заемщика в пользу кредитора, если обязанность заемщика по ним следует из условий договора потребительского кредита (займа) и (или) если его выдача поставлена в зависимость от совершения таких платежей.

Таким образом, если в соответствии c учредительными и (или) внутренними документами кредитного потребительского кооператива уплата членских взносов и (или) их размер поставлены в зависимость от пользования услугами по получению займов, они должны быть включены в расчет ПСК. Например, обязанность по внесению взносов может быть установлена не для всех членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а исключительно для заемщиков, либо сумма членских взносов исчисляется от размера полученных займов.

Членские взносы должны быть включены в расчет ПСК также в случае, если обязанность по их уплате установлена договором займа.
Увидел рекламу потребительского кооператива, где предлагают хорошие проценты по размещению средств. А как понять, законно ли работает эта организация, или под видом кооператива орудуют мошенники?
Для этого следует проверить, внесены ли сведения об этом кооперативе в реестр. Его ведет Банк России. Реестр опубликован на сайте и обновляется ежемесячно.

По закону, привлекать средства пайщиков и принимать новых членов имеют право только кредитные потребительские кооперативы (КПК), которые являются членами саморегулируемых организаций (СРО).

Вступить в СРО кооператив должен в течение трех месяцев со дня создания, а если он прекращает свое членство в такой организации, то также в течение трех месяцев с этого момента должен вступить в другое СРО.

Поэтому гражданам надо проявлять осмотрительность и воздерживаться от вступления в кооператив, а также от заключения договора по передаче личных сбережений, если сведений об организации нет в реестре. О случаях, когда кооператив не входит в СРО, но привлекает средства пайщиков и принимает новых членов, рекомендуем информировать Банк России.
Вопросы и ответы, связанные с порядком расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов, установленным Указанием Банка России от 28.12.2015 № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» (далее – Указание № 3916-У)

На какую дату проводится оценка показателей для расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов (КПК)?
Учитывая, что Федеральным законом от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» не определены временные периоды соблюдения финансовых нормативов и изъятия по их соблюдению, требование по их соблюдению носит непрерывный характер и финансовые нормативы должны соблюдаться на ежедневной основе.

КПК при осуществлении контроля соблюдения финансовых нормативов необходимо проводить проверку их соблюдения по окончании каждого отчетного периода, в том числе определенного правилами и стандартами саморегулируемой организации КПК и внутренними положениями КПК.

При этом в целях минимизации рисков КПК необходимо выработать систему риск-ориентированного контроля и надзора, позволяющую производить расчеты и контролировать соблюдение финансовых нормативов на ежедневной основе в случае совершения финансовых операций, имеющих существенное влияние на соблюдение финансовых нормативов.
Какие суммы учитывать при определении показателей «ЗПЧ(АЛ)» и «ЗЗЧ(АЛ)»?
При определении показателя «ЗПЧ(АЛ)» следует учитывать совокупность сумм денежных средств, привлеченных от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, показателя «ЗЗЧ(АЛ)» — совокупность сумм займов, предоставленных одному члену кредитного кооператива (пайщику) и нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами. Расчет производится отдельно по каждой категории, затем выбирается максимальное из полученных значений.

Слова «аффилированными лицами» относятся к категории «нескольких членов».
Включаются ли в показатель «ЗЗ» займы, предоставленные КПК второго уровня, и займы, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам?
В показатель «ЗЗ» включаются займы, предоставленные КПК второго уровня, и договоры займа, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам, с учетом сформированных по ним резервов на возможные потери по займам (РВПЗ) в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (Указание № 3322-У).

Показатель «ЗЗ» корректируется на сумму сформированных КПК РВПЗ в соответствии с Указанием № 3322-У.
Учитывается ли при расчете показателя «ЗПНЧ» задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с привлечением денежных средств от КПК второго уровня?
При расчете показателя «ЗПНЧ» следует учитывать задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с привлечением денежных средств от КПК второго уровня.
Что включает показатель «ЗЗВУ»?
Показатель «ЗЗВУ» включает предоставленные займы КПК второго уровня, в том числе передаваемые по договорам займа в КПК второго уровня в соответствии с Указанием Банка России от 24.09.2016 № 3805-У «О порядке размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов» средства резервного фонда. Паевые взносы не учитываются при расчете показателя «ЗЗВУ».
Что включается в показатель «ПДС»?
В показатель «ПДС» включается задолженность по сумме привлеченных денежных средств как от членов, так и не членов КПК без учета начисленных процентов.
Влияет ли уменьшение паевого фонда КПК второго уровня на выполнение КПК финансового норматива ФН6?
Показатель величины паевого фонда КПК второго уровня не используется при расчете ФН6. При этом устанавливаемые Указанием № 3916-У значения ФН6 зависят от размера паевого фонда КПК второго уровня или наличия кредитного рейтинга у КПК второго уровня.
Что такое рейтинг КПК второго уровня и как его узнать?
Кредитный рейтинг КПК второго уровня присваивается одним из рейтинговых агентств, определенных решением Совета директоров Банка России. В части сведений о присвоенном кредитном рейтинге КПК второго уровня следует руководствоваться информацией, размещаемой на официальных сайтах рейтинговых агентств в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 13.07.2015 № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Закон № 222-ФЗ).
Что включает показатель «ДС»?
Показатель «ДС» включает денежные средства, находящиеся на счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России в целях реализации Указания № 3916-У, в кассе КПК, денежные средства в пути, а также иные денежные средства.

Читать еще:  Методом снижения кредитного риска являются

Иные денежные средства включают денежные эквиваленты, определенные в соответствии с положениями учетной политики КПК, позволяющими отделить денежные эквиваленты от других финансовых вложений (например, денежные средства, размещенные в кредитных организациях на депозитных счетах до востребования).

Срочные депозиты в расчет показателя «ДС» не включаются.
Где размещается информация о рейтингах кредитных организаций?
В отношении источников информации о кредитных рейтингах кредитных организаций КПК следует руководствоваться информацией, размещаемой на официальных сайтах рейтинговых агентств в соответствии со статьей 14 Закона № 222-ФЗ.
Что является источником формирования показателей «СДО» и «СДТ»?
Показатель «СДО» включает сумму денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом показатель «СДО» включает привлеченные средства не только членов КПК (пайщиков), но и лиц, не являющихся членами КПК, а также кредиторскую задолженность КПК, срок погашения по которой наступает в течение 12 месяцев.

При определении показателя «СДТ», который включает сумму денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты, учитываются:

займы, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам, с учетом сформированных по ним РВПЗ в соответствии с Указанием № 3322-У;
займы, выданные КПК второго уровня.
Показатель «СДТ» включает дебиторскую задолженность кредитного кооператива, срок платежа по которой наступает в течение 12 месяцев.

Показатели «СДТ» и «СДО» следует рассчитывать по всей сумме денежных требований и денежных обязательств, установленных договорами привлечения и предоставления денежных средств. При этом показатель «СДТ» корректируется на сумму сформированного КПК РВПЗ в соответствии с Указанием № 3322-У.
Как КПК с помощью форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 25.07.2016 № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива» (далее – Указание № 4083-У) может проверить соблюдение финансовых нормативов?
Для указанных целей необходимо руководствоваться данными Приложения 1 к Указанию № 4083-У:

1. ФН1 = Пункт 2.2 раздела II / (Пункты 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 -3.3.1.1 — 3.3.1.2 раздела II) × 100%;

2. для КПК, число членов (пайщиков) которых не превышает 200:

ФН2 = (Пункт 20 раздела IV — Пункт 21 раздела IV) / (Пункты 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 — 3.3.1.1 — 3.3.1.2 раздела II) × 100%;

для КПК, число членов (пайщиков) которых составляет более 200:

ФН2 = Пункт 20 раздела IV / (Пункты 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 — 3.3.1.1 — 3.3.1.2 раздела II) × 100%;

3. для КПК, число членов (пайщиков) которых не превышает 200:

ФН3 = (Пункт 26 раздела IV – Пункт 27 раздела IV) / (Пункты 1.1 + 1.2 раздела II) × 100;

для КПК, число членов (пайщиков) которых составляет более 200:

ФН3 = Пункт 26 раздела IV / (Пункты 1.1 + 1.2 раздела II) × 100;

4. ФН4 = Пункт 2.1 раздела II / (Пункты 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 -3.3.1.1 — 3.3.1.2 раздела II) × 100%;

5. ФН5 = (Пункты 3.1.3 + 3.2.3 -3.3.1.3 -3.3.1.4 -3.3.1.5 раздела II) / (Пункты 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 — 3.3.1.1 — 3.3.1.2 раздела II) × 100%;

6. ФН6 = (Пункты 1.1.3 + 1.2.3 раздела II) / (Пункты 2.1 + 3.1 + 3.2 раздела II) × 100%;

7. ФН7 = (Пункты 1.1 + 1.2 + 1.3.2 + 1.4.2 + 1.12.1.1 + 1.12.2 + 1.12.3 + 1.12.4 раздела II) / (Пункты 3.1 + 3.2 раздела II) ×100%;

8. ФН8 = (Пункты 1.1 + 1.3 + 1.8 раздела II) / (Пункты 3.1 + 3.3 раздела II) × 100%.

Рвпз в кредитных кооперативах

Банк России разработал поправки к Указанию о формировании РВПЗ

Банк России опубликовал для публичного обсуждения проект указания «О внесении изменения в приложение к Указанию Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам».

  • пониженные значения РВПЗ по займам, предоставленным членам КПК (пайщикам) – юридическим лицам,
  • значения РВПЗ по займам, предоставленным членам КПК (пайщикам) – физическим лицам, по аналогии с размером резервов для портфелей однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 N 590-П.

Комментарии по проекту Указания можно отправить до 24 марта 2020 года на е-mail: shelekhovaim@cbr.ru

Регулятор представил проект нового указания о формировании РВПЗ

Банк России в новой редакции разработал проект указания Банка России «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам».

Читать еще:  Справка 2 ндфл для кредита ип

Может измениться группировка требований по договорам займа по видам заемщиков:

  1. пайщики – физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее – ИП);
  2. пайщики – ИП, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства (далее – субъектами МСП);.
  3. пайщики – юрлица, не являющиеся субъектами МСП;
  4. пайщики – ИП, являющиеся субъектами МСП;
  5. пайщики – юрлица, являющимся субъектами МСП;
  6. кредитные кооперативы второго уровня;

Проект указания устанавливает не фиксированные, а минимальные значения резервов на возможные потери по займам (далее — РВПЗ). Например, КПК смогут формировать РВПЗ в размерах, превышающих установленные значения.

В документе установлены пониженные минимальные ставки резервирования по задолженности ИП и юрлиц, являющихся субъектами МСП. Особые условия применяются, если заем обеспечен поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом.

Предполагается, что указание вступит в силу через полгода после официального опубликования. Сейчас документ находится на стадии публичного обсуждения. Комментарии по проекту можно направлять на е-mail: shelekhovaim@cbr.ru по 21 ноября 2019 года.

Регулятор хочет изменить порядок формирования РВПЗ

Банк России опубликовал для публичного обсуждения проект указания «О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам».

Регулятор предлагает группировать займы по видам заемщиков:

  • займы, предоставленные пайщикам — физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее — ИП);
  • займы, предоставленные пайщикам – ИП и юрлицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства (далее — МСП);
  • займы, предоставленные пайщикам – ИП и юридическим лицам, не являющимся субъектами МСП, и КПК второго уровня.

КПК на момент заключения договора займа нужно будет проверять, есть ли информация о физлице в ЕГРИП и относится ли юрлицо к субъектам МСП. Проверку предстоит повторять один раз в год не ранее 10 августа при плановой инвентаризации задолженности.

Регулятор предлагает использовать пониженные значения РВПЗ по займам, предоставленным ИП и юридическим лицам — субъектам МСП, с просроченными платежами продолжительностью:

  • от 31 до 60 календарных дней – 5%,
  • от 61 до 90 календарных дней – 10%,
  • от 91 до 120 календарных дней – 25%,
  • от 121 до 180 календарных дней – 35%.

Для этого займы должны быть обеспечены поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом. Независимая гарантия должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению.

Если пайщик при наступлении условий, определенных договором займа, сможет исполнять обязательства в более благоприятном режиме, то задолженность не будет признаваться реструктурированной. В этом случае КПК и пайщик не должны заключать дополнительное соглашение о реструктуризации.

Комментарии по проекту указания можно отправить до 1 августа 2019 года на е-mail: shelekhovaim@cbr.ru

Банк России определил свою позицию по вопросу формирования РВПЗ и возможным убыткам у КПК

В письме от 28.12.2015 г. № ИН-015-56/3, адресованном территориальным учреждениям ЦБ РФ, Банк России порекомендовал кредитным кооперативам в случае, если у них по итогам проверки территориальными учреждениями Банка России будут выявлены факты несоблюдения им требований Указания № 3322-У и если такому кооперативу будет выдано предписание об устранении выявленных нарушений, в течение 180 дней с момента получения предписания провести дополнительную работу с просроченной задолженностью по выданным займам. А также предпринять действия по приведению РВПЗ в соответствие с требованиями Указания № 3322-У, в том числе путем внесения дополнительным взносов членами кредитных кооперативов. Читать далее

Минфин о резервах на возможные потери по займам

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-05/51075 по вопросу формирования микрофинансовыми организациями резерва по сомнительным долгам и резерва на возможные потери по займам. Читать далее

Порядок формирования резервов для КПК

В последнем номере журнала «Вопросы кредитной кооперации» мы рассказываем, на что важно обратить внимание кредитным кооперативам при формировании резервов на возможные потери по займам и резервов по сомнительным долгам, как эти операции отразить в бухгалтерском учете. Читать далее

Рвпз в кредитных кооперативах

Ранее Банк России размещал проект внесения изменений в Указание о порядке формирования РВПЗ кредитными потребительскими кооперативами (далее — кредитными кооперативами). В настоящем проекте учтены все те изменения, который планировал Банка России и выпустил документ как новое Указание.

В журнале «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» № 9 (сентябрь) 2019 мы разместили комментарий по всем планируемым изменениям в порядке формирования РВПЗ для кредитных кооперативов.

Проект указания предусматривает следующие изменения в действующий порядок формирования РВПЗ:

  1. Вносятся изменения в группировку займов по видам заемщиков:
    • займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
    • займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – индивидуальным предпринимателям, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;
    • займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;
    • займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – индивидуальным предпринимателям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;
    • займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;
    • займы, предоставленные кредитным кооперативам второго уровня;

Устанавливается условие, при котором задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью (если договор займа содержит условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

Определяется периодичность проверки наличия сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежности юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

Устанавливаются критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования РВПЗ (должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению);

Устанавливаются пониженные значения РВПЗ по займам, предоставленным членам КПК (пайщикам) – индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, обеспеченным поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней – 5%, от 61 до 90 календарных дней – 10%, от 91 до 120 календарных дней – 25%, от 121 до 180 календарных дней – 35%)

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×