Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
827 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отличие краткосрочного кредита от долгосрочного

Краткосрочные и долгосрочные займы

Займы по видам делятся на краткосрочные и долгосрочные. При их учете задействованы разные счета.

Учет краткосрочных займов

Краткосрочные займы получают на срок до 12 месяцев. Для учета используют 66 счет. Получение краткосрочного займа отражают по дебету 51 счета и кредиту 66.

Если необходимо уплачивать проценты (по графику или один раз одной суммой), то сначала их рассчитывают, на основании процентной ставки, прописанной в соглашении, а затем начисляют проводкой:

Перечисление процентов оформляют записью:

Нужно вести аналитический учет по каждому полученному краткосрочному займу.

Пример краткосрочного займа:

Организация получила краткосрочный заем в сумме 198 000 руб. на 8 месяцев. Процентная ставка составляет 16% годовых.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
6651Получен заем198 000Выписка банка
91.266Начислены проценты по займу21 120Договор займаБухгалтерская справка
6651Перечислены проценты21 120Платежное поручение исх.
6651Возврат займа198 000Платежное поручение исх.

Для стороны, которая предоставляет заем имеет значение только наличие процентов по нему. Заемщик не делит его на долгосрочный или краткосрочный.

Учет долгосрочных займов

Долгосрочные займы отличаются от краткосрочных тем, что их срок превышает один год. Для их учета предназначен счет 67.

Получение займа отражают по:

  • дебету 51 счета и кредиту 67.

Начисление процентов – записью:

Необходимо вести аналитический учет, по каждому из полученных долгосрочных займов.

Организация получила заем на 28 месяцев под 12% годовых в сумме 1 540 000 руб.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
6751Получен заем1 540 000Выписка банка
91.266Начислены проценты по займу431 200Договор займаБухгалтерская справка
6751Ежемесячная сумма перечислений отправлена на счет заемщика15 400Платежное поручение исх.
6751Возврат займа1 540 000Платежное поручение исх.

Налогообложение

С точки зрения налогообложения получение займа не является прибылью организации, а также не подлежит обложению НДС. Только если заем получен деньгами. Когда заемные средства выражены имуществом, на его стоимость начисляется НДС.

Проценты, которые уплачиваются за пользование займом, напротив, участвуют в налогооблагаемой базе по прибыли и НДС, а для предпринимателей – в НДФЛ. Они уменьшают прибыль в составе внереализиционных расходов, и по сумме включенного НДС в составе процентов можно получить вычет, предъявив счета-фактуры.

База по НДФЛ для предпринимателей уменьшается на сумму уплаченных процентов по итогам года.

Особенности краткосрочных, долгосрочных и среднесрочных кредитов

В зависимости от срока, на который предоставляются деньги, займы делятся на:

  • краткосрочные — от нескольких дней до года;
  • среднесрочные — с периодом погашения 1-5 лет;
  • долгосрочные — на срок от 5 лет.

Разберемся, чем отличаются друг от друга данные виды кредитов, и в каком случае предпочтительнее тот или иной.

Краткосрочный кредит

Краткосрочный заем — самый распространенный вид кредитных отношений. Получить ссуду на небольшой срок, как правило, несложно, поэтому клиенты активно пользуются этой услугой при возникновении финансовых трудностей.

На срок до года наличные выдают:

Краткосрочными могут быть кредиты для юридических и физически лиц, а также овердрафты на картах.

Краткосрочные займы для физических лиц — услуга очень востребованная, к ней прибегают при покупке бытовой техники, мебели, автомототехники. Предприятия используют этот вид кредитования для увеличения оборотного капитала.

Не подписывайте кредитный договор, пока не прочтете его

Такие кредиты, как правило, нецелевые. Деньги могут использоваться для осуществления необходимых покупок, открытия бизнеса, лечения, оплаты образования, погашения задолженности по коммунальным услугам и просто «для жизни».

Главное отличие краткосрочных займов от средне- и долгосрочных — более высокая процентная ставка и меньшая сумма кредитования.

Микрокредиты часто выдаются без залога, поручителей и справки о доходах. Но обычно взять под проценты можно не более 50 тыс. руб. Если нужна более внушительная сумма, удобным способом получения денег является кредит под залог машины. Автоломбарды выдают займы в размере до 80 % от оценочной стоимости автомобиля.

Долгосрочный кредит

Плюсы такого кредита очевидны: можно пользоваться недвижимостью, автомобилем, техникой сразу, а не копить на нее долгие годы. Минусы — большая переплата, необходимость в обеспечении кредита и зачастую — в первоначальном взносе.

Наиболее популярные личные долгосрочные кредиты:

  • ипотека — заем на покупку жилья с его оформлением в качестве обеспечения. Выдается на срок до 30 лет;
  • автокредит с залогом покупаемого автомобиля. Предоставляется на срок до 10 лет;
  • нецелевой потребительский кредит на различные нужды.

Также можно выделить долгосрочные кредиты предприятиям, межбанковские и международные кредиты.

К долгосрочному кредиту прибегают, планируя крупные приобретения

Условия получения долгосрочного займа:

  • возраст заемщика от 22 до 50 лет;
  • стабильный заработок (справка о доходах);
  • хорошая кредитная история;
  • регистрация по месту предоставления займа;
  • другие условия, которые зависят от типа кредита и могут быть разными в различных банках.

Среднесрочный кредит

Среднесрочный кредит — это нечто среднее между краткосрочным и долгосрочным. Обычно потребители берут его на покупку машины, оплату обучения в вузе, ремонт. Когда речь идет о бизнес-кредитах, это чаще всего инвестиции на реконструкцию или модернизацию предприятия, лизинг.

Среднесрочный кредит предполагает гарантии возвратности в виде имущественного обеспечения. Заявка на его предоставление рассматривается дольше, чем на краткосрочный, но условия выгоднее: ставка ниже, доступная сумма займа больше. Однако потребуется более обширный пакет документов.

К долгосрочному кредиту прибегают, планируя крупные приобретения

Читать еще:  Газета дебет кредит

Условия кредитования определяются в индивидуальном порядке исходя из размера доходов заемщика, цели кредита и т. п. Как правило, получить такой заем сложнее, чем краткосрочный. С увеличением срока кредита увеличиваются риски банка, поэтому кредиторы более осторожны при выдаче средне- и долгосрочных займов.

Выбор кредитования зависит от цели заемщика и его финансового состояния. Если речь идет о покупке дома для семьи, автомобиля, открытии или расширении бизнеса, предпочтительнее средне- и долгосрочные займы. А когда нужна небольшая сумма и срочно, целесообразно взять краткосрочную ссуду. Для владельцев личных транспортных средств наиболее простой и удобный способ получения денег — кредит под залог авто или ПТС.

Инвестиции в краткосрочные и долгосрочные займы

Заключение

Классификация инвестиций

Инвестирование в займы — это распространенный способ заработка. Как дать денег в долг и заработать на этом? А главное, почему бизнес и физические лица прибегают не только к долгосрочному банковскому кредитованию, но и к краткосрочным займам через МФО, ростовщиков и краудинвестинг?

Возможность инвестирования заложена в самом понятии займа. Кредитный договор должен заключаться только в письменной форме специальными организациями, имеющими лицензию на ведение подобной деятельности, при этом предметом могут быть только деньги. Займ можно дать под расписку, по договору, по условиям площадки или руководствуясь устной договоренностью. Занять можно не только денежные средства, но и инструменты, оборудование, недвижимость, торговые и производственные площади, транспорт.

Стоит отметить, что чаще всего эмитентов интересует именно финансы. Самые популярные организации для их получения: банки и МФО, кредитно-потребительские кооперативы, реже — ростовщики. Инвестировать в эти компании можно по-разному:

    покупать акции и облигации;

участвовать в проектах краудинвестинга для локальных МФО;

вступить в уже готовый бизнес связанный с займами;

самостоятельно создать подобную организацию с нуля.

Кто пользуется услугами:

  • бизнес, которому требуется срочное разовое увеличение оборотных средств
  • Изменения в законодательстве для заемщиков

      Краткосрочные займы могут выдавать аккредитованные Центробанков организации, при этом не имеющие лицензии. Для долгосрочных лицензия обязательна, если речь идет о схеме банк-деньги-клиент.

    Для того чтобы взять деньги в долг на срок от двух лет, потребуется большой пакет документов и высокая «белая» зарплата. Также решающее значение будет иметь кредитная история.

    Микрофинансовые организации пока что не могут подавать заявки на проверку личности заемщика, но в 2020 году ситуация может измениться.

    В МФК и банки можно привлекать квалифицированных инвесторов, в МКК — нет.

  • Заем на короткий срок оформляется за полчаса, одобрение долгосрочного занимает до 30 рабочих дней. Такая же история и с фактическим получением средств. При краткосрочном микрокредите эмитент получает деньги сразу; если он берет средства на долгий срок, придется подождать минимум несколько дней после одобрения заявки.
  • Среднесрочные займы оформляются на срок от одного до шести лет. Выдавать их могут как МФО, так и банки. Чаще всего под это определение попадают потребительские кредиты — на бытовую технику, мебель или отпуск.

    Среднесрочные займы — это огромное инвестиционное поле. Помимо бытового кредитования, сюда входит:

    вклады в образование;

    кредиты на автомобили;

  • расширение или реконструкция бизнеса.
  • Инвесторам

    С точки зрения получения прибыли, выгодно давать краткосрочный или долгосрочный займ:

      готовому бизнесу с четким планом развития;

    на модернизацию предприятия;

    для обновления автопарка;

    Минимальный срок краткосрочного займа не ограничен и может составлять даже один день. Максимальным же считается период в один год.

    Что попадает под эти условия:

    быстрые займы от МФО;

    Инвесторам стоит учесть, что с 28 января 2019 года законодательно изменены основные условия краткосрочных займов. Запрещена переплата более чем в 2 раза от выданной суммы и ограничена ежедневная ставка — до 1% в день.

    С одной стороны, это хорошая новость для заемщиков, но спорная для инвесторов, поскольку чем меньше будут платить должники, тем меньше получит вкладчик. С другой стороны, высокие проценты касались прежде всего не тех, кто не имел возможности отдавать задолженность в срок.

    Действительно ли инвесторы зарабатывали на должниках по краткосрочным займам? Согласно статистике 2018 года, более 55% физических лиц не выплачивают свои долги сознательно, а количество компаний, объявивших себя банкротами, выросло более чем на 40% в период с 2012 по 2018 год. Это говорит о том, что несмотря на растущий процент на остаток суммы, инвестор может и не получить выплат.

    Какие документы нужны, чтобы получить краткосрочный заем

    Сроки долгосрочных займов

    Долгосрочные займы выдаются на срок от двух лет, выплачиваются равными частями ежемесячно, подлежат рефинансированию. Такие микрокредиты могут выдавать только банковские организации, имеющие лицензию. Сумма при этом ограничивается только платежеспособностью клиента. Услугой пользуются как физические, так и юридические лица.

    Есть ли какая-либо альтернатива банковскому кредиту? Как инвесторы, так и эмитенты могут воспользоваться возможностями фондового рынка или краудинвестинга. В первом случае эмитент может выпустить свои облигации или акции, во втором — собрать оборотные средства с помощью коллективного инвестирования.

    Читать еще:  Просроченная кредиторская задолженность в налоговом учете

    Прочие отличия краткосрочных и долгосрочных займов

    Среднесрочные займы

    Перевод краткосрочных займов в долгосрочные

    Фактически, сам заем не может изменить свои базовые принципы. Нельзя «продлить» задолженность, которую необходимо было погасить в срок до одного года. Единственное исключение — принудительное изменение сроков выплат по судебному решению.

    Такая схема касается исключительно злостных неплательщиков, чья сумма долга во много раз превышает первоначальную. В этом случае оба участника сделки имеют право обратиться в суд для реструктуризации задолженности и назначения нового графика выплат.

    Сроки устанавливаются судом согласно текущим материальным возможностям должника. Вполне возможно, что краткосрочный займ на 20000 и проценты по нему будут выплачиваться на протяжении нескольких лет.

    Займ на какой срок оформлять?

    Заемщикам

    Краткосрочные займы нужны в следующих случаях:

      срочно нужны оборотные средства;

    для медицинских манипуляций;

    для покупки недооцененных инвестиционных активов.

    На долгосрочные займы стоит обратить внимание:

      при реализации основополагающей стратегии развития бизнеса;

    для открытия нового направления в компании;

  • при инвестировании в недвижимость.
  • Преимущества краткосрочных займов

    большая вероятность одобрения;

    усиление государственного регулирования;

  • возможность досрочного погашения.
  • Преимущества долгосрочных займов

    • можно взять в долг большую сумму;

    лояльный график платежей;

    высокая вероятность одобрения в случае хорошей кредитной истории;

    Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

    Чем отличается заем от кредита?

    Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

    Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

    С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

    • кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
    • кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
    • кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).

    Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

    В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

    К расходам при этом следует относить:

    • проценты за пользование кредитами и займами;
    • прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

    Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

    • равномерно в течение всего срока действия договора,
    • в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

    Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

    Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

    • 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
    • 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

    Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

    Пример бухучета полученного кредита

    Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

    В феврале организация сделает следующие проводки:

    Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

    Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

    Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

    Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

    Проводки в марте:

    Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

    Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

    Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

    Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

    Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

    Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

    • 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
    • 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

    Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

    Читать еще:  Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит

    Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

    Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

    Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

    В октябре заимодавец отразил:

    Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

    Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

    Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

    Проводки в апреле:

    Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

    Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

    Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.

    Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб.

    …и так далее до 28 февраля следующего года.

    Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

    Бухучет беспроцентных займов выданных

    Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.

    Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:

    Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.

    Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).

    ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

    В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.

    Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.

    Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?

    Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

    При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:

    • на конец каждого месяца,
    • на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).

    Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.

    Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

    Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

    Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

    Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

    1. займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
    2. требования обеих компаний однородны;
    3. срок исполнения встречного требования уже наступил.

    Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

    Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

    Пример:

    Компания «Строймастер» получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

    По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты 220 Вольт
    Adblock
    detector