Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Основной капитал расчет

По какой строке отражается основной капитал в балансе?

Понятие основного капитала

В целом капитал означает финансовые ресурсы, инвестированные предприятием в собственные активы с целью получения дополнительной прибыли. Весь капитал можно условно поделить на две большие группы: основной и оборотный.

ОК, по сути, представляет собой объем основных фондов и основных средств предприятия, выраженных в денежной величине.

Согласно общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ), утвержденному приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст, под основными фондами следует понимать произведенные активы, многократно используемые для производства товаров или оказания услуг в течение длительного периода времени, но не менее 12 месяцев.

ОКОФ к основным фондам относит:

  • здания и помещения,
  • сооружения,
  • расходы на улучшение земель,
  • оборудование (в т. ч. компьютерное и информационное),
  • хозяйственный инвентарь,
  • транспортные средства,
  • объекты интеллектуальной собственности,
  • программное обеспечение и др.

Как мы видим, ОК может быть представлен как в материальной, так и нематериальной форме.

Определение внеоборотных активов во многом схоже с понятием ОК. Согласно форме бухбаланса, утвержденной приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, в состав внеоборотных активов также входят основные средства, НМА, поисковые активы, доходные вложения в матценности, финансовые вложения, отложенные налоговые и прочие внеоборотные активы. Для формирования показателя ОК, как и показателя внеоборотных активов, используются данные раздела 1 баланса.

Что называется внеоборотными активами и какими документами регламентируется их учет, читайте в статье «Внеоборотные активы в балансе (нюансы)».

Структура основного капитала

Основной капитал (ОК) предприятия образуют:

  • Основные средства — имущество, прямо или косвенно использующееся для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ. В группу основных средств относят здания, оборудование, технику, транспорт, скот, инвентарь, земельные участки и др. (п. 5 ПБУ 6/01).
  • Незавершенное строительство — затраты по возведению объектов, на монтаж оборудования, а также приобретение оборудования, инвентаря и прочие капитальные затраты (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160).
  • Финансовые вложения — ценные бумаги, выкупленная дебиторская задолженность, вклады в уставный капитал сторонних организаций и др. (п. 3 ПБУ 19/02).
  • Нематериальные активы — документально подтвержденное право собственности на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации (п. 4, 5 ПБУ 14/2007).

Для чего нужен анализ основного капитала

Анализ состояния ОК организации позволяет оценить уровень ее технической оснащенности, сделать выводы о заинтересованности участников в наращивании внутренних инвестиционных ресурсов, о надежности, стабильности и конкурентоспособности предприятия в целом.

Тщательное исследование структуры ОК выявляет скрытые возможности для более эффективного его использования, следствием чего становится увеличение доходности организации (в виде получения дополнительной прибыли, снижения себестоимости продукции, уменьшения временных затрат на выполнение работ и пр.).

Для полноценного анализа состояния основного капитала и расчета коэффициента эффективного использования основных фондов понадобится также информация, представленная в приложении № 3 к балансу, и статотчет формы № 11, утвержденной приказом Росстата от 26.06.2017 № 428.

Анализ ОК включает в себя несколько этапов:

  • Исследование динамики изменения показателя ОК.
  • Контроль за техническим состоянием основных фондов, их своевременным обновлением и техобслуживанием.
  • Анализ эффективности использования активов и выявление негативно влияющих на них обстоятельств.
  • Поиск дополнительного резерва для улучшения или пополнения собственных основных фондов.

Информация об основном капитале в бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность — основной источник информации о состоянии ОК предприятия.

ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 года действуют обновленные бланки бухгалтерской отчетности в редакции, утвержденной приказом Минфина от 19.04.2019 №61н. Подробнее об изменениях читайте здесь.

Для анализа показателей его составных частей используется баланс, приложение к балансу № 3 формы 0710005. Для изучения динамики движения основных фондов также окажется полезной статистическая годовая форма № 11.

В бухгалтерском балансе информация об ОК предприятия отражается в разделе 1 «Внеоборотные активы» в разрезе отдельных статей:

  • Строка 1110 — служит для отражения остаточной стоимости нематериальных активов.
  • Строки 1120, 1130, 1140 — отображают результаты исследований и разработок, нематериальные и материальные поисковые активы. Понятие поисковых активов дано в пп. 5–8 ПБУ 24/2011.
  • Строка 1150 — здесь фиксируется остаточная стоимость основных средств. Сюда же включаются затраты на незавершенные капитальные вложения в основные средства и приобретение оборудования с расшифровкой данного показателя. Обоснованием такого подхода служит п. 20 ПБУ 4/99, согласно которому «Незавершенное строительство» входит в состав группы «Основные средства».

Более детально понятие основных средств, а также нюансы отображения их стоимости в балансе разбираются в статье «Отражаем основные средства в бухгалтерском балансе».

  • Строка 1160 — доходные вложения представляют собой форму долгосрочных финансовых инвестиций, а потому включаются в состав основного капитала предприятия. Данная строка содержит информацию об остаточной стоимости основных средств, переданных за плату во временное пользование. Если договором аренды предусмотрена возможность последующего выкупа арендуемого имущества или его автоматический переход к арендатору по окончании срока договора, то имущество учитывается арендатором как собственные основные средства и также включается в основной капитал.
  • Строка 1170 — отражаются долгосрочные финансовые вложения.
  • Строка 1190 — здесь учитываются прочие внеоборотные активы, которые не попадают под распределение в основные группы 1-го раздела баланса и в то же время имеют существенный стоимостный показатель. Они также могут входить в состав основного капитала, если являются объектом классификации основных фондов.
Читать еще:  Коэффициент эффективности использования собственного капитала

Подробнее о способах анализа бухгалтерского баланса узнайте из статьи «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Как мы видим, несмотря на схожесть понятий ОК и внеоборотных активов, различия в их структуре и стоимостном выражении все же имеются. Так, в ОК не включаются данные строки 1180 с информацией об отложенных налоговых активах. Данный показатель формирует величину добавочного капитала (п. 68 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Итоги

Величина основного капитала по остаточной стоимости складывается из показателей строк 1-го раздела бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы», а именно: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1190. Полученный результат отличается от данных итоговой строки 1100 на сумму отложенных налоговых активов, поскольку данный актив не включается в основной капитал.

Капиталоотдача: формула расчета, расчет в Excel

В статье мы разберем такое экономическое понятие как капиталоотдача для расчета показателей для бизнес-плана.

Показатель капиталоотдачи предприятия

Капиталоотдача (аналог: фондоотдача) – это показатель отражающий оборачиваемость основного и оборотного капитала компании. Оценка капиталоотдачи позволяет определить результативность управления оборотными и внеоборотными активами предприятия.

Капиталоотдача. Формула расчета

Формула расчета фондоотдачи представляет отношение полученной выручки от реализации товаров и услуг к среднегодовому размеру активов. Выделяют два коэффициента, отражающих эффективность управления всем капиталом и, в частности, основным капиталом.

Формула расчета капиталоотдачи основного и оборотного капитала следующая:


Формула расчета капиталоотдачи основного капитала имеет следующий вид:

Нормативное значение капиталоотдачи. Анализ

Единого рекомендуемого значения показателя не существует. Анализ капиталоотдачи проводится в оценке направления тенденции (аналогично и для капиталоотдачи основного капитала). Чем выше значение капиталоотдачи, тем выше качество управления менеджерами имуществом предприятия. В таблице ниже приводится сопоставление характера тенденции и деловой активности предприятия.

Оценка капиталоотдачи

Анализ финансово-экономического состояния

Анализ финансового состояния предприятия

Увеличение капиталоотдачи внеоборотных и оборотных активов. Рост прибыльности капитала предприятия, что приводит к повышению финансовой надежности и инвестиционной привлекательности для стратегических инвесторовСнижение капиталоотдачи внеоборотных и оборотных активов. Уменьшение запаса финансовой прочности и инвестиционной привлекательности предприятия.

Анализ конкурентоспособности

Сравнение значений капиталоотдачи предприятия со среднеотраслевым показателем. Деловая активность и прибыльность предприятия выше, чем у аналогичных предприятий отрасли.Капиталоотдача предприятия ниже, чем среднеотраслевые значения коэффициента. Снижение конкурентоспособности и долгосрочной финансовой устойчивости.

Анализ потенциала предприятия

Высокое значение капиталоотдачи показывает возможность расширения производства и создания дополнительных активов.

Низкое значение капиталоотдачи характеризует высокий износ станков и оборудования, снижение эффективности производства продукции, низкую производительность, низкое качество продукции, не развитую систему продаж.

Пример расчета капиталоотдачи по балансу в Excel

Рассчитаем капиталоотдачу для предприятия ОАО «Газпром». Для этого необходимо взять бухгалтерскую отчетность с официального сайта компании. Ниже приводятся строки баланса необходимые для расчета коэффициентов.

Капиталоотдача основного капитала =D4/(D2+C2)*0.5

Экономический смысл полученных значений на 2 кв. 2013 года можно интерпретировать следующим образом: «1 рубль оборотных и внеоборотных активов компании создает 0.05 рубля выручки».На рисунке ниже показана динамика изменения капиталоотдачи фирмы с 1 кв. 2013 по 3 кв. 2014 года. Тенденция не имеет ярко четкой направленности, это показывает устойчивость политики управления активами. Основным фактором изменения капиталоотдачи был размер выручки от продаж.

Анализ капиталоотдачи ПАО “Газпром”

В целях повышения капиталоотдачи на единицу активов компании необходимо изменить стратегию продаж и инвестиционную политику. Капиталоотдача является обратно пропорциональным капиталоемкости или фондоемкости. Более подробно читайте в статье: “Фондоемкость основных производственных фондов“.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Зачем рассчитывать рентабельность

Рентабельность — это экономический показатель, который показывает, насколько эффективно используются ресурсы: сырье, кадры, деньги и другие материальные и нематериальные активы. Можно рассчитать рентабельность отдельного актива, а можно — всей компании сразу.

Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций. Еще рентабельность предприятия оценивают, если собрались его продавать: компания, которая приносит больше прибыли и при этом тратит меньше ресурсов, стоит дороже.

Как рассчитывается рентабельность

Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент — это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.

Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны — 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока — 3 рубля ( 8 Р − 5 Р ).

Читать еще:  Инвентаризация уставного капитала

Чтобы посчитать рентабельность ресурса «Молоко», делим прибыль на стоимость ресурса: 3 / 5 = 0,6 , или 60%.

А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене — 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока — 5 рублей ( 10 Р − 5 Р ).

Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1 , или 100%.

Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, — 100% > 60%.

Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым — 200 миллилитров.

Виды показателей рентабельности

Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:

  1. К активам — рентабельность активов (ROA).
  2. К выручке — рентабельность продаж (ROS).
  3. К основным средствам — рентабельность основных средств (ROFA).
  4. К вложенным деньгам — рентабельность инвестиций (ROI).
  5. К собственному капиталу — рентабельность собственного капитала (ROE).

Проще говоря, показатель рентабельности — это прибыль, которую делят на тот показатель, рентабельность которого хотят узнать.

Порог рентабельности

Порог рентабельности — это минимальная прибыль, которая покрывает затраты. Например, вложения, если речь идет об инвестициях, или себестоимость — если о производстве продукции. Когда говорят о пороге рентабельности, чаще всего используют термин «точка безубыточности».

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.

Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.

ROA = П / ЦА × 100%,

П — прибыль за период работы;

ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно — коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.

Как рассчитать рентабельность продаж. ROS рассчитывают как отношение прибыли к выручке.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды — активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.

Как рассчитать рентабельность основных производственных фондов. Это отношение чистой прибыли к стоимости основных средств.

ROFA = П / Цс × 100%,

П — чистая прибыль организации за нужный период;

Цс — стоимость основных средств компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.

RCA = П / Цо × 100%,

П — чистая прибыль за определенный период;

Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE показывает, с какой отдачей работают деньги, вложенные в компанию. Причем вложения — это только уставный или акционерный капитал. Чтобы рассчитать эффективность использования не только собственных, но и привлеченных средств, используют показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE. Он дает понять, какой доход приносит компания. Рентабельность капитала сравнивают не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в бизнес.

Как рассчитать рентабельность капитала. Это отношение чистой прибыли к капиталу компании, включая резервы.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций — аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение дохода от инвестиций к их стоимости.

ROI = П / Ци × 100%,

Ци — цена инвестиций.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.

Читать еще:  Действительный и фиктивный капитал

Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.

Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,

Цс — стоимость основных фондов компании;

Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.

Рентабельность проекта

Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта — это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы — чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.

Рассчитать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам.

Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.

Сб — итоговая стоимость бизнеса;

Ци — объем вложений.

Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.

П — чистая прибыль;

Как повысить рентабельность

Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя — прибыль, либо уменьшить знаменатель — стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.

Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию — в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции — тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.

Капиталоотдача и формула вычисления эффективности капиталовложений

При условии рассмотрения капиталоотдачи как показателя эффективности использования основного капитала (то же, что и фондоотдача) следует учитывать ее составные величины: стоимость выпущенной продукции либо стоимость валового внутреннего продукта и уровень стоимости основного капитала, который применяется. Как известно валовой внутренний продукт – это чистый национальный доход. Если прибыль – это дополнительный экономический эффект, то она как раз является первопричиной аккумуляции и потребления экономических продуктов на каждом уровне иерархии экономики. Важнейшим фактором прибыли остается темп роста капиталовооруженности (иными словами — фондовооруженности) трудовых ресурсов и скорости увеличения оборотов производства. Главная тонкость состоит в том, что уровень роста производства и трудовых вложений в этот труд непременно должен быть по показателям никак не ниже темпов роста фондовооруженности. Второй показатель должен быть ниже первого. Качественные характеристики производительности основных фондов играют ключевую роль. На этой почве просчитывают динамику доходов от инвестиций. Динамика зависит напрямую от таких параметров: качественных характеристик капитала, который работает в производстве, целесообразности использования этого капитала.

Описание формулы капиталоотдачи с анализом показателей

Динамика капиталоотдачи – это яркий иллюстратор плюсов и минусов научно-технического стороны производства. Понятие деловой активности также неразрывно связанно с капиталоотдачей и вместе с ней формируют рентабельность сферы активов того или иного бизнеса или проекта. Перейдем непосредственно к самой формуле капиталоотдачи. Чтобы рассчитать общую капиталоотдачу, необходимо выручку от всех продаж поделить на среднюю хронологическую величину актива за расчетный период (год, полугодие, пять лет – как будет угодно!). Формула капиталоотдачи выглядит следующим боразом:

  • КО = SumP / SumKV
  • Где КО — капиталоотдача, SumP — сумарная прибыль, SumKV — сумма капиталовложений.

Оборотной величиной к этой формуле будет расчет коэффициента капиталоемкости продукции. Выше упомянутый показатель в капиталоотдаче вычесляется такой формулой: капитальное вложение, деленное на прирост валовой продукции. Существует многочисленные формулы для подсчета любой величины из этой экономической когорты. К примеру, как выразить в цифрах взаимоотношение между общей капиталоотдачей (внеоборотные активы) и капиталоотдачей только оборотного капитала (активов) предприятия? От коэффициента капиталоотдачи внеоборотных активов отнять стоимость этих же активов в их общей стоимости.

Формулировка расчета основного капитала

Расчет основного капитала – это пропорция «прибыль от продаж выпущенного продукта деленная на удельный вес внеоборотных активов (иными словами — основной капитал). Также не стоит упускать основные производственные средства, которые просто необходимы для создания и выпуска, а также успешной реализации товара на рынке. Естественно, чем показатель фондоотдачи выше, чем серьезней показатель средств производства, тем, соответственно, выше будет показатель инвестиционных доходв средств внеоборотных. От величины доходов инвестиций отнимают величину всех средств внеоборотных активов. Противоположный показатель к выше упомянутому – это фондоемкость выпущенной продукции. В более детализированную формулу можно включать такие показатели, как амортизационная отдача, амортизационная емкость продукта, а также оборачиваемость ключевых производственных активов. Также можно вывести с помощью этих показателей обратный коэффициент амортизации (то есть оборачиваемости). Важно, что каждая величина слаживается в большую экономическую мозаику и без одного из этих показателей невозможно будет рассчитать капиталоотдачу. Ведь в этой системе одна величина выплывает из другой и все взаимосвязано.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector