Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Факторный анализ ахд

Глава 5 МЕТОДИКА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА — Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Глава 5 МЕТОДИКА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА

5.1. Понятие, типы и задачи факторного анализа

Взаимосвязь экономических явлений. Представление о факторном анализе. Типы факторного анализа, его основные задачи.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие -косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности их труда. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно.

Каждое явление можно рассматривать как причину и как следствие. Например, производительность труда можно рассматривать, с одной стороны, как причину изменения объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой — как результат изменения степени механизации и автоматизации производства, усовершенствования организации труда и т.д.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

детерминированный и стохастический;

прямой и обратный;

одноступенчатый и многоступенчатый;

статический и динамичный;

ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовоору-женности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом — от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции — от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, у = а х b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Понятие, типы и задачи факторного анализа

Методика факторного анализа

Тема 5.

1. Понятие, типы и этапы проведения факторного анализа.

2. Систематизация и классификация факторов в АХД.

3. Детерминированное моделирование.

4. Типы факторных моделей и способы их преобразования.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий взаимосвязаны, взаимозависимы и взаимообусловлены. Одни из них связаны между собой непосредственно, другие – косвенно.

Каждое явление можно рассматривать и как причину, и как результат. Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем.

Факторы – показатели, которые определяют поведение результативного показателя и выступают в качестве причин изменения его величины.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценки деятельности предприятия. Поэтому важным методологическим вопросом в АХД является изучение и измерение влияние факторов на величину исследуемых экономических показателей, с этой целью и проводится факторный анализ.

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Выделяют следующие типы факторного анализа:

IПо характеру исследуемых взаимосвязей:

— детерминированный факторный анализ (применяется когда связь результативного показателя с факторами определена и носит функциональный характер, т.е. ее можно выразить как у = f(х));

— стохастический факторный анализ (применяется когда связь факторов с результативным показателем сложно четко обозначить целевой функцией, то есть она является неполной, вероятностной (корреляционный) характер, т.е. нет функциональной зависимости). При корреляционной связи изменение аргумента (x) может дать несколько значений прироста функции (f) в зависимости от сочетания других факторов.

II По методике исследования:

— прямой факторный анализ (осуществляется дедуктивным способом — от общего к частному);

— обратный факторный анализ (причинно-следственные связи исследуются с помощью способа индукции — от частного к общему);

Читать еще:  Анализ структуры баланса предприятия

III По степени детализации:

— одноуровневый (для исследования первой ступени подчиненных показателей без их дальнейшей детализации);

Прибыль = Выручка – с/с

— многоуровневый (детализация входящих в факторную модель показателей на составные элементы с целью изучения их сущности).

Прибыль = Выручка – с/с;

Прибыль = объем*(цена 1) – объем*(Затраты переменные 1) – затраты постоянные

IV По состоянию изучаемых явлений:

— статический (изучение влияние факторов на определенную дату)

— динамический (исследование причинно-следственных связей в динамике).

V По времени (по периоду исследования):

— ретроспективный (изучение причин изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые годы);

— перспективный или прогнозный (исследование влияния факторов на результативный показатель в перспективе).

Основные этапы проведения факторного анализа:

1. Отбор факторов для анализа исследуемых результативных показателей.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения системного подхода к их изучению.

3. Моделирование взаимосвязи между факторами и результативными показателями.

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5. Практическое использование факторной модели для управления экономическими процессами.

Систематизация и классификация факторов в АХД.

Системный подход в анализе хозяйственной деятельности требует взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности (иерархии), что достигается с помощью их систематизации (структурирования).

Структурирование (систематизация) – разделение исследуемого показателя на множество составляющих элементов (факторов) и выявление между ними взаимосвязей и соподчиненности.

Структурирование (систематизация) –размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением между ними взаимосвязей и соподчиненности.

Систематизация факторов в АХД осуществляется с помощью построения структурно-логической модели, которая дает возможность установить наличие и направление связи не только между изучаемыми факторами и результативным показателем, но и между самими факторами. Различают детерминированные и стохастические структурно-логические факторные модели.

Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Развитие детерминированной факторной системы (модели) достигается за счет детализации комплексных факторов до элементных, которые уже не возможно разложить на сомножители (или слагаемые).

Основная трудность при развитии факторной системы – это сложность нахождения факторов общего характера, которые можно было бы представить в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов. Однако исследование более конкретных факторов в АХД имеет большую ценность, чем исследование общих факторов.

Следовательно, совершенствование методики факторного анализа должно быть направленно на взаимосвязанное изучение конкретных факторов, которые находятся, как правило, в стохастической связи с результативным показателем.

Таким образом с целью повышения эффективности АХД предприятия в какой-то момент времени при проведении факторного анализа мы вынуждены будем перейти от детерминированного факторного анализа к стохастическому.

В стохастическом факторном анализе систематизация факторов так же играет большую роль, т.к. при систематизации возможно установление наличия или отсутствие причинно-следственных связей между исследуемыми показателями, изучение направления связей, формы зависимости, что очень важно при определении степени влияния каждого фактора и обобщения результатов анализа.

Для осуществления более четкой систематизации факторов, оценки места, роли и степени их влияния на результативный показатель все факторы в АХД классифицируются по каким-либо признакам.

Признаки классификации факторов:

1. По своей природе:

природно-климатические (оказывают большое влияние в с/х, в лесном хозяйстве) – учет их влияния позволяет более точно оценить результаты работы предприятия;

социально-экономические (жилищные условия работников, культурно-массовая работа, оздоровление трудящихся, образование кадров) – эти факторы способствуют более полному использованию производственных ресурсов и повышению эффективности работы предприятия.;

производственно-экономические – определяют полноту и эффективность использования ресурсов, а так же конечные результаты деятельности предприятия.

2. По степени воздействия:

— основные (значимые) – оказывают наибольшее влияние на результативный показатель;

— второстепенные – оказывают не существенное влияние на результативный показатель.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9296 — | 7866 — или читать все.

Анализ хозяйственной деятельности. Шпаргалка (Д. А. Тахтомысова, 2009)

Данное пособие является вспомогательным материалом для подготовки к экзаменам, зачетам по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности». Материал книги составлен в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования. Объем и качество изложенного материала поможет студентам сдать экзамены на оценку «отлично». Пособие предназначено для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Оглавление

  • 1. Понятие экономического анализа
  • 2. Предмет экономического анализа
  • 3. Задачи и функции экономического анализа
  • 4. Принципы экономического анализа
  • 5. Связь экономического анализа с другими науками
  • 6. Роль экономического анализа в управлении производством
  • 7. Научные основы анализа хозяйственной деятельности
  • 8. Место экономического анализа в системе экономической науки
  • 9. Виды АХД и их классификация
  • 10. Методы экономического анализа
  • 11. Взаимосвязь методов экономического анализа
  • 12. Состав методов экономического анализа
  • 13. Классификация методов и приемов экономического анализа
  • 14. Методология и методика экономического анализа деятельности предприятий
  • 15. Методы экономического анализа, их последовательность применения
  • 16. Роль комплексного анализа в управлении
  • 17. Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения
  • 18. Структура комплексного бизнес-плана
  • 19. Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей
  • 20. Классификация факторов в АХД
  • 21. Факторный анализ
  • 22. Развитие экономического анализа деятельности предприятий в условиях укрепления рыночных отношений
Читать еще:  Вертикальный анализ бухгалтерского баланса онлайн

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Анализ хозяйственной деятельности. Шпаргалка (Д. А. Тахтомысова, 2009) предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

21. Факторный анализ

Факторный анализ представляет собой методику проведения комплексного и системного рассмотрения и измерения влияния факторов на значение результативных показателей.

Основными задачами факторного анализа являются следующие.

1. Факторный отбор изучаемых показателей для осуществления анализа.

2. Классификация показателей и их систематизация для использования системного подхода в анализе.

3. Разработка моделей взаимосвязей между факторными и результативными показателями исследования.

4. Определение степени воздействия факторов и оценка влияния каждого из них на изменение значения результативного показателя.

5. Применение факторной модели, т. е. использование ее в целях управления экономическими явлениями и процессами.

Выделяют типы факторного анализа:

3) прямой (дедуктивный);

4) обратный (индуктивный);

Методика изучения степени влияния факторов, имеющая связь с результативным показателем и носящая функциональный характер, является детерминированным факторным анализом.

Стохастический анализ – это методика рассмотрения факторов, их связь с результативным показателем является неполной или вероятностной. Например, при одном уровне фондовооружености производительность труда на разных предприятиях может быть неодинаковой, поскольку на данный показатель влияет оптимальность сочетания других факторов.

Прямой факторный анализ изучения ведется с применением дедуктивного способа, т. е. от общего к частному, и обратный факторный анализ проводит рассмотрение причинно-следственных связей с использованием способа логической индукции, т. е. наоборот.

Одноступенчатый факторный анализ применяется для изучения факторов одного уровня подчинения без осуществления их детализации на составные элементы. Детализация факторов на составные части для исследования их сущности используется при многоступенчатом факторном анализе, при этом она может быть продолжена и в дальнейшем периоде времени.

Статический факторный анализ используется в целях исследования воздействия факторов на результативные показатели на определенную дату. Методика динамического факторного анализа необходима для изучения причинно-следственных связей в динамике.

Ретроспективный факторный анализ рассматривает причины изменения итогов производственно-хозяйственной деятельности предприятия за прошлые периоды времени.

Перспективный, или прогнозный, факторный анализ используется для изучения поведения факторов и результативных показателей в будущем периоде.

Оглавление

  • 1. Понятие экономического анализа
  • 2. Предмет экономического анализа
  • 3. Задачи и функции экономического анализа
  • 4. Принципы экономического анализа
  • 5. Связь экономического анализа с другими науками
  • 6. Роль экономического анализа в управлении производством
  • 7. Научные основы анализа хозяйственной деятельности
  • 8. Место экономического анализа в системе экономической науки
  • 9. Виды АХД и их классификация
  • 10. Методы экономического анализа
  • 11. Взаимосвязь методов экономического анализа
  • 12. Состав методов экономического анализа
  • 13. Классификация методов и приемов экономического анализа
  • 14. Методология и методика экономического анализа деятельности предприятий
  • 15. Методы экономического анализа, их последовательность применения
  • 16. Роль комплексного анализа в управлении
  • 17. Содержание комплексного управленческого анализа и последовательность его проведения
  • 18. Структура комплексного бизнес-плана
  • 19. Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей
  • 20. Классификация факторов в АХД
  • 21. Факторный анализ
  • 22. Развитие экономического анализа деятельности предприятий в условиях укрепления рыночных отношений

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Анализ хозяйственной деятельности. Шпаргалка (Д. А. Тахтомысова, 2009) предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

Экономический анализ хозяйственной деятельности. Ответы на экзаменационные билеты (3 стр.)

2) частная (конкретизация общей методики относительно определенных отраслей экономики).

Элементы методики:

1) формулировка задач и целей анализа;

2) объект анализа;

3) система показателей;

4) советы по последовательности и периодичности проведения исследования;

5) описание способов и методики исследования;

6) источники данных, на основе которых проводится анализ;

7) технические средства для аналитической обработки информации;

8) порядок оформления результатов анализа;

9) потребители результатов анализа.

Этапы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности:

1) уточнение объекта, цели и задачи анализа, составление плана работы;

2) разработка системы показателей;

3) сбор и подготовка информации;

4) сравнение фактических результатов с показателями плана отчетного периода, данными прошлых лет, достижениями других предприятий и т. д.;

5) выделение факторов и определение их влияния на результат;

6) выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства;

7) оценка результатов хозяйствования.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия осуществляется:

1) способами логической обработки информации (сравнения; относительных и средних величин; графического и табличного представления данных; группировки; баланса; эвристического анализа);

2) способами детерминированного факторного анализа (цепной подстановки; абсолютных разниц; относительных разниц; индексации; интегрального подхода; пропорционального давления; логарифмирования);

3) способами стохастического факторного анализа (корреляционного; лисперсионного; компонентного; многомерного математического факторного);

4) способами оптимизационного решения экономических задач (линейного и нелинейного программирования; теории игр; теории массового обслуживания; исследования операций).

Читать еще:  Анализ брака в производстве

6. Методика факторного анализа. Классификация факторов

Факторный анализ – методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Задачи факторного анализа:

1) отбор факторов для анализа исследуемых показателей;

2) классификация и систематизация их с целью обеспечение системного подхода;

3) моделирование взаимосвязей между результативным и факторным анализом;

4) расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

5) работа с факторной моделью.

Типы факторного анализа:

1) детерминированный факторный анализ – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной;

2) прямой факторный анализ – исследование дедуктивным методом (от общего к частному). Обратный факторный анализ – исследование способом логической индукции (от частного к общему);

3) одноступенчатый факторный анализ – исследование факторов только одного уровня подчинения без их детализации на составные части. Многоступенчатый факторный анализ – детализация факторов на составные элементы с целью изучения их сущности;

4) статистический факторный анализ – изучение влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Динамический факторный анализ – методика исследования причинно-следственных связей в динамике;

5) ретроспективный факторный анализ изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые годы. Перспективный факторный анализ исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Классификация факторов:

1) по своей природе:

а) природно-климатические , имеющее влияние в сельском хозяйстве, в добывающей промышленности, лесном хозяйстве и др.;

б) социально-экономические , связанные с жилищными условиями работников, организацией оздоровительной, культурно-массовой работы на предприятии, уровнем культуры;

2) по степени воздействия:

а) основные, оказывающие решающее воздействие на результативный показатель;

б) второстепенные , не оказывающие решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях;

3) по отношению к объекту исследования:

а) внутренние , зависящие от деятельности предприятия;

б) внешние , не зависящие от деятельности предприятия;

4) по степени распространения:

а) постоянные , оказывающие влияние на изучаемые явления;

б) переменные , проявляющиеся периодически;

5) по характеру действия:

а) интенсивные , характеризующие степень усилий в процессе производства.

б) экстенсивные , связанные с количественным приростом результативного показателя;

6) по свойствам отражаемых явлений:

а) количественные ;

б) качественные ;

7) по составу:

а) простые (элементные);

б) сложные (комплексные);

8) по возможности измерения влияния:

а) измеряемые ;

б) неизмеряемые

7. Систематизация факторов. Моделирование взаимосвязей в факторном анализе

Системный подход в экономическом анализе хозяйственной деятельности вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности, что достигается с помощью систематизации.

Систематизация – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и соподчиненности.

Виды факторных систем:

Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Развитие детерминированной системы достигается за счет детализации комплексных факторов. Элементные факторы не раскладываются на множители, т. к. по содержанию они однородны. С развитием системы комплексные факторы детализируются на менее общие, постепенно приближаясь по своему аналитическому содержанию к простым факторам.

Систематизация факторов позволяет более глубоко изучать взаимосвязь факторов при формировании величины изучаемого показателя. Это имеет важное значение на других этапах экономического анализа хозяйственной деятельности.

Одна из задач факторного анализа – моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют величину.

Сущность моделирования заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторным выражается в форме конкретного математического уравнения.

Типы факторных моделей в детерминированном анализе:

1) мультипликативные. Данный тип моделей применяется в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов;

2) аддитивные . Используются в случаях, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей;

3) кратные модели . Используются тогда, когда результативный показатель получают делением одного фактора на величину другого;

4) смешанные (комбинированные) . Сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей.

Моделирование мультипликативных факторных систем в экономическом анализе хозяйственной деятельности осуществляется путем последовательного расчленения факторов исходной системы на факторы – сомножители. Эти модели отражают процесс детализации исходной факторной системы мультипликативного вида и расширения ее за счет расчленения на сомножители комплексных факторов. Степень детализации зависит от цели исследования, возможностей детализации, формализации показателей.

Моделирование аддитивных факторных систем осуществляется путем расчленения факторов исходной модели на составные элементы.

Способы преобразования кратных моделей:

1) метод удлинения (предусматривает удлинения числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей);

2) метод сокращения (представляет собой создание новой факторной модели путем деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель. Получается конечная модель того же типа, но с другим набором факторов);

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector