Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что входит в экспресс анализ

Экспресс анализ финансового состояния предприятия

Финансовый экспресс-анализ – это небольшое экономическое исследование, которое позволяет в короткое время получить общее представление о деятельности коммерческой организации,

определить проблемные места в ее работе, сформировать вопросы для более детального изучения.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

  • руководители, учредители, инвесторы,
  • поставщики материальных и финансовых ресурсов,
  • контролирующие службы,
  • все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Оценка финансового состояния организации – ее методы


Сведения бухгалтерской отчетности характеризуются системностью и имеют комплексный характер, отражая разные аспекты одних и тех же операций.

Поэтому необходимыми документами для проведения экспресс-анализа являются:

  1. Бухгалтерский баланс предприятия (ф. №1),
  2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2),
  3. Пояснительная записка.

Методика анализа финансового состояния предприятия сопоставляет значение показателей на начальную и конечную даты изучаемого периода.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

  1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений. Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.
  2. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода. Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.
  3. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.


Расчет коэффициента платежеспособности, ее восстановления.
Правила вычисления коэффициента абсолютной ликвидности предприятия.

Рекомендуемая методика проведения анализа включает в себя три этапа:

1. Проведение технической проверки отчетности по форме и существу:

  • правильность ведения записей,
  • наличие всех необходимых реквизитов, подписей ответственных лиц,
  • комплектность приложений и форм,
  • проверка итогов промежуточных вычислений и контрольных соотношений,
  • валюты баланса и т.д.

Если баланс содержит ошибки, то он по определению не может служить источником правильного аналитического решения.

2. Знакомство с материалами пояснительной записки для оценки условий работы предприятия и учета изменений в его финансовом и имущественном состояниях (рентабельности, оборачиваемости активов, платежеспособности и т.п.).

Это обусловлено тем, что бухгалтерский баланс, отражая моментальные данные на определенную дату, не дает объяснения, что явилось причиной текущего положения дел.

Пояснительная записка содержит информацию о возможных искажающих факторах, например, таких как инфляция.

3. На данном этапе производится непосредственно экономический анализ бухгалтерской отчетности. Делаются необходимые расчеты, изучаются и сравниваются данные, которые используются в целях пространственно – временных сопоставлений.

Степень детализации проводимого исследования определяется задачами заинтересованных пользователей.

Показатели и цель анализа финансового состояния предприятия


Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Несмотря на то, что сегодня для изучения и оценки экономической деятельности хозяйствующего субъекта используется более 300 показателей, экспресс-анализ позволяет сделать выводы о состоянии дел компании на основании рассмотрения в среднем 25-30 из них.

Ключевыми, интересующими заказчика в первую очередь, являются:

  • коэффициенты абсолютной и общей ликвидности,
  • прибыльности и рентабельности активов,
  • финансовая устойчивость,
  • структура капитала,
  • леверидж (степень задолженности),
  • платежеспособность.


Бухгалтерский баланс – содержание, расчет показателей, образец.
Что показывает коэффициент финансовой независимости?
Заемный капитал: анализ, структура, учет: https://buhguru.com/buhgalteria/upravlenie-zaemnym-kapitalom-otrazhe.html

Приступая к финансовому анализу работы коммерческого предприятия, нужно четко определить круг вопросов, на которые в результате должны быть получены ответы.

Работа аналитика, проводящего анализ финансового состояния предприятия


Аналитик, проводящий исследование,
отбирает данные для изучения
в соответствии с поставленной перед ним задачей и вычисляет необходимые коэффициенты.

Изучение бухгалтерских отчетных документов дает возможность

  • ознакомиться с текущим положением дел,
  • понять динамику развития компании,
  • разработать дальнейшую стратегию управления по всем направлениям ее деятельности,
  • наметить пути улучшения.

Таким образом, с помощью экспресс-анализа:

  1. Оценивается имущественное положение и структура капитала предприятия;
  2. Рассчитываются и группируются основные финансовые показатели;
  3. Устанавливаются корреляции между основными показателями отчетности, подвергающимися исследованию;
  4. Анализируется финансовое положение на основе оценок ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства;
  5. Выявляются «узкие» места и определяются имеющиеся резервы;
  6. Делается заключение о финансово-экономическом состоянии коммерческой организации.
Читать еще:  Анализ имущественного потенциала

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Экспресс-анализ предприятия

Экспресс-анализ предприятия — оперативное по времени и сравнительно небольшое по объёмам исследование экономического объекта, а именно отдельно взятого предприятия (компании) или группы предприятий, в данный момент времени.
Экспресс-анализ предприятия отличается от предпроектного обследования, которое проводится консалтинговыми компаниями. Предпроектное обследование, как правило, входит в любой анализ предприятия, как в экспресс-анализ, так и в полный анализ.

Цели экспресс-анализа

Проделать сжатое по срокам исследование, результаты которого как можно более объективно отображают состояние, положение исследуемого объекта относительно и внутри окружающей его обстановки, с указанием взаимосвязей объекта с ней, а также внутреннего строения объекта, его структуры. От полного анализа его отличает меньшее по глубине проникновение внутрь объекта и меньшее по полноте исследование его связей.

Задачи экспресс-анализа

Задачами перед исследователем является получение ответов на следующие вопросы:

  1. Какова форма собственности предприятия?
  2. Кто является собственниками предприятия? Кто входит в высший менеджмент предприятия? Кто заказывает из них исследование и что они хотят с помощью него выяснить?
  3. Есть у предприятия стратегические цели на ближайшие несколько лет (от 3 лет и более)? Если есть, каковы они?
  4. В разрезе стратегических целей каковы цели собственников и высшего менеджмента предприятия?
  5. Как выглядит процесс расширенного воспроизводства капитала на предприятии, его этапы? Какова продолжительность этапов? Какая структура капитала у предприятия, сравнение её со среднеотраслевой, типичной для рынка?
  6. Какова структура товаров предприятия и положение предприятия на рынке производимых им товаров?
  7. Каковы позиции предприятия на финансовом рынке и рынке капитала (инвестиционном рынке)?
  8. Каковы позиции предприятия на рынке сырья, рынке оборудования и рынке рабочей силы?
  9. Какова законодательная регламентация применяется к предприятию на всех уровнях, начиная от международного и заканчивая местным?
  10. Каковы отношения предприятия с предпринимательской средой, членство в предпринимательских организациях?
  11. Какие есть связи у предприятия с исполнительными властями?
  12. Ведутся ли или велись ли предприятием судебные процессы? Какого рода процессы и какую роль занимало предприятие в этих процессах? Ведётся ли в отношении руководства, собственников судебное производство и какого рода, если оно ведётся?
  13. Есть ли профсоюз на предприятии, какие отношения у руководства предприятия с ним? Какие отношения у самого профсоюза с работниками? Были ли протесты работников на предприятии и какого характера?
  14. Что из себя представляет производство на предприятии и есть ли оно? Каковы позиции предприятия с точки зрения производства на рынке?
  15. Какая маркетинговая политика и политика сбыта товаров у предприятия? Какие работают механизмы сбыта товаров, какова политика доставки товаров: собственными ли силами или силами транспортных подрядчиков?
  16. Какова организационная структура и документы её регламентирующие?
  17. Есть ли описание процессов, существует ли процессная структура?
  18. Внедрено ли бюджетирование, какие документы его регламентируют? Автоматизировано ли оно? Каков срок закрытия периодов, есть ли связь с мотивацией персонала? Какие виды бюджетов составляются на предприятии?
  19. Действует ли система мотивации персонала? Какова она, есть ли ключевые показатели? Действительно ли заработная плата работников испытывает влияние согласно этой системы?
  20. Внедрена ли система менеджмента качества (СМК)? Действует ли она реально или она существует только на бумаге?
  21. Внедрена ли система управления проектами? Если да, то автоматизирована ли она? Какова её связь с другими системами?
  22. Какие оперативные задачи сейчас стоят перед предприятием, какая их градация по срочности выполнения, взаимосвязи?
  23. Какова корпоративная структура, если это группа компаний или холдинг? Роли компаний в корпоративной структуре?
  24. Есть ли система управления рисками, служба внутреннего контроля, служба внутреннего аудита, контрольно-ревизионные структуры на предприятии?
  25. Что показывает финансовый экспресс-анализ предприятия? Какие есть у предприятия проблемы с ликвидностью, прибыльностью, устойчивостью, оборачиваемостью?

Полученные ответы сводятся затем в документ под названием «Отчёт по экспресс-анализу объекта ____», увязываются друг с другом воедино, в итоге по ним делается заключение. Окончательный документ представляется заказчику.

Экономическая модель

При экспресс-анализе выстраивается экономическая модель деятельности предприятия, опирающаяся на отображение процесса воспроизводства капитала или на другие модели, выбранные исследователем. В дальнейшей работе эта экономическая модель изменяется, конкретизируется и углубляется, таким образом, экспресс-анализ сокращает затраты времени и сил при последующем создании полной экономической модели объекта исследования.

Читать еще:  Факторный анализ затрат

Применение экспресс-анализа

Экспресс-анализ широко применяется консалтинговыми компаниями, высшим менеджментом предприятия как первичный инструмент. Естественно, перечень вопросов для выяснения у каждой компании свой, единого образца нет. По результатам экспресс-анализа становится понятным текущее состояние предприятия, его положение как внутреннее, так и внешнее. По итогам экспресс-анализа выясняется актуальность и срочность необходимых изменений на различных участках объекта.

Результат экспресс-анализа предприятия

Обычно результатом экспресс-анализа предприятия является отчёт консалтинговой компании с выявленными проблемами, предложениями по их устранению, вообще развитию предприятия. Данных отчёта должно быть достаточно для принятия решения заказчиком о дальнейших работах и тех, кто их будет выполнять со стороны консультантов.

Экспресс-анализ финансовой отчетности

Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой финансовый анализ, для которого достаточным является составление простого баланса и отчетности по прибыли и убыткам.

Понятие об экспресс-анализе финансовой отчетности

Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой оптимальное решение быстрой диагностики состояния деятельности предприятии для определения уровня углубления анализа и поиска дополнительных данных.

Экспресс-анализ финансовой отчетности позволяет за 2 дня получить общее представление относительно финансового положения организации. Его преимуществом является простота информационной базы анализа. Две главные формы (баланс и отчет по прибыли и убыткам) являются:

  • стандартными;
  • обязательными к заполнению для представления в органы статистики и налоговую инспекцию.

Такой экспресс-анализ позволит получить комплексный срез экономического состояния предприятия, который необходим при принятии стратегических управленческих решений. Основными информационными источниками экспресс-анализа финотчетности выступают:

Готовые работы на аналогичную тему

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность рассматриваемого предприятия;
  • баланс;
  • отчетность о финансовых результатах предприятия.

Цели экспресс-анализа финансовой отчетности

В качестве главной цели экспресс-анализа финотчетности выступает получение наглядной и упрощенной оценки имущественного состояния, а также эффективности экономического развития рассматриваемого хозяйствующего субъекта.

Данный вид анализа может быть проведен аудитором на предварительном этапе планирования проведения аудиторской проверки. Проведение экспресс-анализа характеризуется тремя ключевыми этапами:

  • подготовительным;
  • этапом предварительного обзора бухгалтерской отчетности;
  • экономической оценки результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния (проведение анализа анализ отчетности).

Целью первого (подготовительного этапа) выступает принятие решения относительно целесообразности проведения анализа финансовой отчетности. Эта задача решается посредством предварительного изучения отчетности и последнего аудиторского заключения. В частности, речь идет о проведении визуальной и простейшей счетной проверки отчетности на основе формальных признаков:

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

  • определение наличия всех требуемых форм и приложений, подписей и реквизитов;
  • проверка взаимной увязки показателей отчетных форм и основных контрольных соотношений между ними.

Целью второго этапа (предварительного обзора финотчетности) выступает изучение пояснительной записки к балансу. Это играет важную роль:

  • при оценке условий работы в отчетном периоде;
  • при выявлении тенденции изменения главных показателей деятельности;
  • с целью получения оценки качественных изменений в финансовом и имущественном положении хозяйствующего субъекта.

Нужно делать акцент на алгоритмах расчета основных показателей. Анализ тенденции изменения таких показателей требует учитывать степень воздействия некоторых искажающих факторов (например, инфляции). Более того, непосредственно баланс, представляя собой основную отчетную и аналитическую форму, не исключает некоторые ограничения.

Третий этап характеризуется как основной в экспресс-анализе. Его цель представлена в обобщенной оценке результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового положения. Такой анализ проводится с определенной степенью детализации в интересах разных пользователей.

Методика проведения экспресс-анализа финансовой отчетности

Методика экспресс-анализа финотчетности может быть задействована в рамках ограниченной первичной информации с ограничением по времени. В этом заключается его особенность. Несмотря на наличие определенных ограничений в отношении любой бухгалтерской отчетности, зачастую доступной становится только информация из формы №1 (бухгалтерский баланс) и формы №2 (отчет об убытках и прибыли) финансовой отчетности.

Если в составе внеоборотных активов будет присутствовать незавершенное строительство, учитывается, что данные активы представляют ценность только при условии продолжения инвестиций в строительство. Если по причине кризиса инвестиции будут замораживаться, реальная стоимость указанных активов окажется значительно ниже балансовой.

Во втором разделе баланса учитывается такая статья, как НДС по приобретенным ценностям. Если сумма налога, которая отражена по данной статье будет достаточно большой и продолжит увеличиваться, тогда это может означать уменьшение налоговых платежей (не предъявление НДС к возмещению из бюджета). Причины этого могут заключаться в:

  • неудовлетворительной организации документооборота в компании;
  • низком качестве налогового учета;
  • закупке товара по завышенным ценам;
  • закупке продукции у неблагонадежных поставщиков.
Читать еще:  Анализ исполнения доходов

Налоговые риски такой компании считаются высокими.

Анализ бывает двух типов:

  1. Горизонтальный. Такой анализ предусматривает сравнение с предыдущим периодом каждой статьи.
  2. Вертикальный. Этот анализ финансовой отчетности организации имеет отношение к структуре финансовых показателей с целью выявления влияния каждой статьи на результат.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемой компании (экспресс-анализ бухгалтерской отчетности) за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия предполагает следующие этапы:

1 этап. Анализ имущественного положения

2 этап. Анализ финансовых результатов

3 этап. Анализ финансового состояния

Рассмотрим подробнее этапы проведения экспресс-анализа бухгалтерской отчетности.

1 этап. Анализ имущественного положения компании

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств компании и их источников, а также динамики этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ раскрывает структуру средств компании и их источников, а горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные параметры дополняются относительными темпами роста (снижения).

2 этап. Анализ финансовых результатов

Результативность и экономическая целесообразность (а прибыль для нас главное и основное) функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Используя данные отчета о прибылях и убытках (отчета о финансовых результатах) бухгалтерского баланса сделаем расчет главных показателей рентабельности:

2.1. Рентабельность продаж. Формула расчета по балансу: К1 = (стр. 050 / стр. 010 ф.2)*100%, коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

2.2. Рентабельность основной деятельности: К2 = стр. 050 / (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 ф.2)*100%, показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

2.3. Коэффициент рентабельности продаж (ROS): К3 = (стр. 190 / стр. 010 ф.2)*100%, доход от продаж является отношением чистой прибыли к валовому объему продаж.

2.4. Рентабельность активов предприятия (ROA): К4 = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 — налоговая ставка))/активы предприятия ×100%, показывает сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении компании.

2.5. Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE): К5 = (стр. 190 ф.2 / стр. 490 ф.1)*100%, показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами.

2.6. Период окупаемости собственного капитала: К6 = стр. 490 ф.1 / стр. 190 ф.2, показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию.

3 этап. Анализ финансового состояния

Как правило, анализ предполагает проведение:

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса.
3.3. Анализ финансовой устойчивости и структуры капитала.

Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния нужно сгруппировать статьи баланса в некоторые специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. (Провести агрегирование статей баланса). На основе агрегированного баланса производится разбор структуры имущества предприятия.

Также, можно построить аналитический баланс, который позволяет произвести динамический анализ показателей, установить их абсолютные приращения и темпы роста.

Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Понятно, что ликвидность и платежеспособность не равнозначны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, хотя по существу эта оценка может оказаться ошибочной, если в текущих активах существенный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность, что можно увидеть, проведя анализ ликвидности баланса.

Анализ финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости является расчет абсолютных показатели финансовой устойчивости.

Чаще всего же, для анализа финансовой устойчивости применяют относительные коэффициенты, которые приняты в мировой и отечественной учетно-аналитической практике.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector
×
×