Анализ эффективности торгового предприятия - Как обезопасить себя в кризис?
Invest-currency.ru

Как обезопасить себя в кризис?
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ эффективности торгового предприятия

Анализ экономической эффективности торгового предприятия

Факторы, влияющие на эффективность деятельности торгового предприятия

На экономическую эффективность деятельности предприятия сферы торговли оказывают влияние множество факторов. От результатов исследования окружающей среды и условий зависит принятие управленческих решений.

Основными показателями хозяйственной деятельности торгового предприятия являются прибыль и рентабельности. Они отражают полноту работы компании:

  • объем товарооборота;
  • структуру розничного товарооборота;
  • динамика розничного товарооборота;
  • эффективность применения внутренних ресурсов;
  • оптимизация функционирования организации.

Первоочередными факторами, которые оказывают воздействие на показатели деятельности торгового предприятия, считаются объекты и субъекты. В качестве субъектов выступают лица, которые занимаются коммерческой деятельностью. Эти действия реализуются через объекты торговой компании, а именно основные производственные фонды и товарно-материальные ценности.

Компании, сферой деятельности которых является торговля, тесно связаны с потребительским рынком, реализуют свои товары и обеспечивают информацией потребителей о свойствах и характеристиках продукции, надежности, гарантиях, ценах, условиях продажи и др. В свою очередь рынок предоставляет торговым компаниям сведения о конкурентах, их продукции, потребностях потребителях, объемах и темпах продажи товаров. Такая система связи функционирует как единое целое, взаимодействуя с факторами окружающей среды.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Выделяют факторы, влияющие на экономическую деятельность торговых компаний:

  • внутренние факторы (влияют на рентабельность деятельности компании и прибыль, ресурсные факторы, и факторы, взаимосвязанные с товарооборотом компании);
  • внешне факторы (влияют на размер прибыли компании).

Рисунок 1. Таблица 1. Факторы внутренней и внешней среды, оказывающие воздействие на деятельность торгового предприятия. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Показатели экономической эффективности торговой компании

Показатели, применяемые для оценки деятельности торговых компаний подразделяются на две группы:

  • Экономический эффект;
  • Экономическая эффективность.

Под экономическим эффектом понимается результат торговой деятельности, выраженный в следующих показателях: розничный товарооборот, прибыль, доход и чистая продукция.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Розничный товарооборот – это объем продажи товаров потребителям для удовлетворения личных потребностей. Он выражает экономические отношения купли-продажи товаров народного потребления, которые возникают между продавцом и покупателем на этапе перехода товара из сферы обращения в сферу потребления.

Экономическая эффективность – это отношение результата или полученного эффекта и расходов ресурсов (финансовых, материальных, информационных, трудовых). Чем больше разница между результатами и затратами, тем эффективнее применение ресурсов субъекта хозяйственной деятельности.

Для успешного функционирования торговой организации необходимо проводить анализ ее деятельности в зависимости от постоянно меняющейся внешней среды. Такая оценка позволяет спрогнозировать действия предприятия, повысить прибыльность и сделать конкурентоспособным на рынке.

Ключевым показателем эффективности деятельности торговой компании считается прибыль, отражающая результаты всей коммерческой деятельности:

  • объем реализованной продукции;
  • ассортиментная структура и состав продукции;
  • уровень затрат;
  • наличие непроизводственных расходов и потерь и т.д.

Для оценки экономической эффективности торговой компании используются показатели прибыли в абсолютном значении и относительном, т.е. ее уровень, который характеризует рентабельность торгового предприятия.

Рентабельность определяется отношением прибыли к товарообороту и отражает долю чистого дохода торговли в сумме товарооборота. Но не учитывается степень эффективности единовременных и текущих затрат, которые имеют отношение к коммерческой деятельности организации.

У разных торговых компаний могут быть различные вложения в основные и оборотные средства при одинаковой величине прибыли и товарооборота. Поэтому для оценки эффективности важное значение имеет оценка прибыли с учетом издержек обращения (произведенные затраты):

  • где $Иоб$ – это издержки обращения;
  • $П$ – это прибыль торговой компании;
  • $Р$ – расходы торговой компании.

Конечный результат деятельности торговой организации – это стоимость реализованных товаров и услуг. Соответственно эффективность коммерческой деятельной торговой компании выражается обобщающим показателем:

  • где Э – это эффективность деятельности торгового предприятия;
  • $Срт/у$– стоимость реализованных товаров или услуг;
  • $РИоб$ – реальные издержки обращения (затраты на реализацию товаров и услуг).

Особенности оценки экономической эффективности торгового предприятия

Для анализа экономической эффективности используют систему показателей, содержание которых определяется жизненным циклом, масштабами предприятия, целью проведения анализа и другими критериями. Осуществляет оценка следующих показателей деятельности торговых предприятий:

  1. обобщающие показатели эффективности деятельности предприятия;
  2. коэффициенты эффективности использования основных фондов;
  3. показатели эффективности распределения собственного капитала;
  4. показатели эффективности применения материально-оборотных средств;
  5. коэффициенты эффективности использования рабочей силы;
  6. показатели эффективности текущих затрат

Рисунок 2. Таблица 2: показатели эффективности деятельности торговой компании. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Экономическая эффективность работы торговой организации характеризует результативность управления компанией. К основным показателям, которые завешают и обобщают анализ деятельности:

  • прирост валового дохода от торговых операций;
  • прирост прибыли от торговой деятельности;
  • соотношение доходов и расходов по закупке и сбыту продукции.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Анализ эффективности торгового предприятия

В современных экономических условиях сложно переоценить ту роль, которую играет торговля в экономике как всей Российской Федерации, так и отдельных ее субъектов. По данным статистики оптовая и розничная торговля занимают 18,7 % в структуре валового регионального продукта Приморского края. Следовательно, торговля обеспечивает почти 20 % поступлений в краевой бюджет, а значит способствует обеспечению финансовой стабильности региона и создает условия для развития социальной сферы.

На современном этапе развития, в связи с экономическим кризисом, растущим дефицитом сырья, усиливающейся конкуренцией за потребителя, увеличением предпринимательских рисков проблема обеспечения эффективной деятельности становится особенно актуальной.

Читать еще:  Анализ безубыточности на примере предприятия

Цель исследования. Проанализировать эффективность деятельности торговой организации.

Материалы и методы исследования. Для оценки эффективности деятельности организации проанализированы результаты финансовой отчетности ООО «Дальтеплоснаб» за 2013-2017 гг. Были применены методы горизонтального и вертикального анализа прибыли, а также проанализированы показатели эффективности (рентабельности) деятельности.

Проблема эффективности волновала экономическую науку и хозяйственную практику в течение многих веков, ей посвящено большое количество научных работ. Эффективность является неоднозначной и сложной экономической категорией, существует целый ряд ее определений.

В книге «Практика менеджмента» Питера Друкера эффективность трактуется как «максимально выгодное соотношение между совокупными затратами и экономическими результатами» [1]. По мнению А.Б. Борисова эффективность – это «результативность процесса, проекта, операции, которая определяется отношением эффекта к затратам, определяющим его появление» [3]. Г.В. Савицкая определяет эффективность как «результативность производственной деятельности, соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и овеществленного труда, ресурсами, выражающими достигнутый уровень производительных сил и степень их использования» [4].

Эффективность деятельности выражает собой взаимосвязь затрат, вложенных организацией в свою экономическую деятельность и конечного эффекта, полученного в результате этой деятельности, то есть в величине произведенной продукции, оказанных услуг, полученной прибыли или убытке. Если величина доходов превышает величину расходов, то экономическая деятельность эффективна [4].

По мнению В.А. Осипова «главное условие эффективности деятельности организации состоит в постоянном снижении издержек производства продукции в расчете на ее потребительский эффект» [6].

Эффективность, представляя собой взаимосвязь между затратами и результатами, является, вместе с тем, итоговым, синтетическим, качественным и обобщающим показателем экономического развития организации, производства, отрасли, региона или страны в целом.

Исследователи выделяют четыре вида экономической эффективности. Среди них:

1. Эффективность производства продукции. Данный вид эффективности подразумевает под собой расходование наименьшего объема ресурсов для изготовления запланированного объема продукции;

2. Эффективность использования отдельных видов ресурсов. Этот вид эффективности определяется как соотношение количества произведенной продукции или полученной прибыли и затраченной величины конкретного вида ресурса (рабочей силы, оборотных средств, основных средств);

3. Эффективность управления предприятием. Такой вид эффективности определяется достижениями компании в виде реализованных целей ее развития и успеха на рынке. Успешность компании определяется в основном качеством продукции и ценой, благодаря которой стала возможна реализация.

4. Эффективность развития предприятия [5].

Проведение анализа и оценки эффективности деятельности торговой организации является завершающим этапом экономического анализа, на котором оценивается общая продуктивность или непродуктивность принятых управленческих решений.

Целью проведения анализа эффективности работы организации является оценка результативности экономической деятельности организации, выявление факторов и причин, повлиявших на них, а также разработка комплекса мер, направленных на повышение эффективности деятельности.

Для достижения поставленной цели в процессе проведения анализа решаются следующие задачи:

– проанализировать динамику изменения показателей прибыли во времени;

– проанализировать изменения, произошедшие в структурном составе прибыли;

– оценить изменения основных показателей эффективности деятельности (рентабельности);

– определить совокупность факторов, повлиявших на изменение эффективности деятельности;

– разработать комплекс мер, направленных на повышение эффективности деятельности.

Информационная база для проведения анализа финансовых результатов включает в себя всю совокупность бухгалтерской и статистической отчетности, данные бизнес-планов, материалы текущего бухгалтерского учета, а также другие источники.

Главными показателями экономической эффективности являются показатели прибыли и рентабельности. Рассчитывать их необходимо, основываясь на результатах прошлых периодов, но ориентируясь на долгосрочную перспективу [8].

Существует много точек зрения на вопрос определения прибыли. По мнению В.А. Осипова прибыль – это «экономия труда, вызванная потреблением продукции на последующих стадиях производства» [6]. П.С. Рябец и Т.Н. Бондаренко определяют прибыль как «разницу межу суммой всех доходов предприятия и суммой его затрат» [7].

Для оценки эффективности деятельности торговой организации нами были проанализированы структурные, динамические и относительные показатели эффективности деятельности ООО «Дальтеплоснаб» за 2014–2016 гг. Основным видом деятельности ООО «Дальтеплоснаб» является оптовая торговля скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями.

Анализ эффективности работы торговой организации следует начинать с горизонтального (или временного) анализа прибыли (табл. 1). Данный вид анализа позволяет оценить динамику изменения прибыли во времени как по общей величине, так и по отдельным структурным элементам. Сравнивая величину прибыли за отчетный и базисный года находят ее абсолютное отклонение:

где ΔP – абсолютное отклонение прибыли;

P1 – прибыль за отчетный год;

P0 – прибыль за базисный год.

А также находят относительное отклонение по темпу роста:

Горизонтальный анализ прибыли в динамике за 2014-2016 гг.

Методика анализа экономической эффективности деятельности торгового предприятия

экономические науки

  • Журавлева Татьяна Айдыновна , кандидат наук, доцент
  • Залялиева Алина Наировна , студент
  • Поволжский государственный университет сервиса
  • ТОРГОВОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
  • ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  • ТОВАРООБОРОТ

Похожие материалы

В сложившейся экономической ситуации, когда возникает необходимость изыскания внутренних источников для экономического роста хозяйствующих субъектов малого предпринимательства, важную роль играет анализ экономической эффективности деятельности предприятия. Эффективность деятельности представляет собой отношение эффекта или достигнутого результата к произведенным затратам и ресурсам, обусловливающим его получение.

Важным показателем эффективности деятельности торгового предприятия является товарооборот. Товарооборот – это объем продаж товаров торговой организацией в денежном выражении за определенный период времени. Анализ товарооборота позволяет оценивать соответствие имеющихся товаров спросу населения для принятия мер по оптимизации структуры товарооборота, увеличению объема продаж, ускорению оборачиваемости товаров, ритмичности и равномерности продаж. Товарооборот подразделяется на оптовый, розничный и оборот общественного питания [1].

Читать еще:  Статистика и анализ

Методика анализа товарооборота включает в себя:

1) Анализ показателей розничного товарооборота предприятия, которые показывают прямую зависимость объема продаж от численности обслуживаемого населения и покупательских фондов населения.

Таблица 1. Расчет показатели розничного товарооборота предприятия

Розничный товарооборот всего, руб.

Численность обслуживаемого населения, чел.

Покупательские фонды населения, руб.

Товарооборот в расчете на одного человека

Процент охвата покупательских фондов

Данные таблицы показывают, что при снижении численности обслуживаемого населения на 0,15% понижается товарооборот на 0,3%. Для того что бы определить влияние данных показателей в стоимостном выражении необходимо определить товарооборот в расчете на одного человека и процент охвата покупательских фондов по следующим формулам:

, (1)

где Т – товарооборот в расчете на одного человека;

Ch – численность обслуживаемого населения;

Тr – розничный товарооборот.

Как видно из табл.1 товарооборот снизился на 299885 рублей. Далее необходимо определить:

А) Изменение численности обслуживаемого населения:

рублей.

Б) Изменение товарооборота в расчете на одного человека:

рублей.

В) Влияние на объем товарооборота изменение покупательских фондов:

рублей.

Г) Влияние на объем товарооборота изменение процента охвата покупательских фондов:

рублей.

Таким образом, за счет снижения численности обслуживаемого населения товарооборот уменьшился на 14615,26 рублей, а за счет снижения оборота на одного человека снизился на 9599 рублей. А за счет снижения покупательских фондов населения товарооборот снизился на 1539,99 рублей, а снижение процента охвата покупательских фондов снизили величину товарооборота на 1604 рубля.

2) Анализ показателей структуры товарооборота по условиям оплаты, которые показывают удельный вес наличного и безналичного расчета.

Таблица 2. Структура товарооборота предприятия по условиям оплаты за 2013 – 2014 гг.

Виды продаж по условиям оплаты

Реализация за наличный расчет

Реализация безналичного расчета

А так же анализ показателей структуры товарооборота по позициям товаров, которые показывают, какие товары являются лидерами по продажам и какой удельный вес они занимают в товарообороте, а какие приносят меньший доход и возможно лучше их заменить.

3) Анализ показателей ритмичности и равномерности продаж.

Под ритмичностью понимается выполнение плана товарооборота по периодам. Для анализа ритмичности продаж необходимо знать товарооборот за каждый месяц текущего периода по плану и по факту, затем определить % выполнения плана за каждый месяц и всего за год и выявить отклонения в стоимостном выражении.

Под равномерностью продаж понимается систематическое повторение объема продаж равными или равномерно увеличивающимися частями в соответствии с установленным графиком. Для анализа равномерности продаж необходимо:

  1. знать товарооборот за каждый месяц текущего периода по плану и по факту и % выполнения плана;
  2. вычислить, где xi – это % выполнения плана, xsr – % выполнения плана за год;
  3. возвести в квадрат ;
  4. определить ;
  5. определить коэффициент вариации ;
  6. вычислить коэффициент равномерности .

Объем продаж выполняется равномерно, если .

4) Анализ показателей сезонности спроса, который оказывает существенное влияние на равномерность продаж.

Коэффициент сезонности рассчитывается по формуле:

, (2)

где Omeai– объем услуг в i-ом месяце;

Omes – среднемесячный объем услуг.

Для анализа сезонности необходимо определить среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, размах вариации.

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. Если размах вариации больше по сравнению с базисным периодом, то это говорит о повышении сезонных колебаний и наоборот.

Среднее линейное отклонение находится по формуле:

(3)

Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:

(4)

Далее все показатели систематизируются в таблицу и на основе данных таблицы делаются выводы. На рисунке 1 отражена сезонная волна, которая показывает резкое повышение спроса в конце I квартала, снижением спроса с середины II квартала и постепенным повышением к концу года.

Рис.1 График сезонности продаж предприятия

Таким образом, рассмотрены основные показатели экономической эффективности торгового предприятия. Использование предложенной методики в практике деятельности торгового предприятия позволит:

  • проводить постоянный анализ экономической эффективности деятельности предприятия и выявлять проблемы, возникшие в процессе деятельности предприятия;
  • изучить влияния внешних и внутренних факторов на эффективность деятельности малого торгового предприятия.

Список литературы

  1. Абрютина, М. С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности: учебник / М. С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2010. – 462 с.
  2. Баскакова, О. В. Экономика предприятия (организации) [Электронный ресурс] : учеб. для студ. бакалавриата по направл. подгот. «Экономика» / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — Документ HTML. — М. : Дашков и К, 2013. — 369 с.
  3. Лысенко, Ю.В. Экономика предприятия торговли и общественного питания [Текст]: учебное пособие / Ю.В. Лысенко, М.В. Лысенко, Э.Х. Таипова. –.СПб: Питер, 2013. – 416с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Методика анализа экономической эффективности деятельности торгового предприятия

экономические науки

  • Журавлева Татьяна Айдыновна , кандидат наук, доцент
  • Залялиева Алина Наировна , студент
  • Поволжский государственный университет сервиса
  • ТОРГОВОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
  • ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  • ТОВАРООБОРОТ

Похожие материалы

В сложившейся экономической ситуации, когда возникает необходимость изыскания внутренних источников для экономического роста хозяйствующих субъектов малого предпринимательства, важную роль играет анализ экономической эффективности деятельности предприятия. Эффективность деятельности представляет собой отношение эффекта или достигнутого результата к произведенным затратам и ресурсам, обусловливающим его получение.

Читать еще:  Анализ факторов изменения прибыли

Важным показателем эффективности деятельности торгового предприятия является товарооборот. Товарооборот – это объем продаж товаров торговой организацией в денежном выражении за определенный период времени. Анализ товарооборота позволяет оценивать соответствие имеющихся товаров спросу населения для принятия мер по оптимизации структуры товарооборота, увеличению объема продаж, ускорению оборачиваемости товаров, ритмичности и равномерности продаж. Товарооборот подразделяется на оптовый, розничный и оборот общественного питания [1].

Методика анализа товарооборота включает в себя:

1) Анализ показателей розничного товарооборота предприятия, которые показывают прямую зависимость объема продаж от численности обслуживаемого населения и покупательских фондов населения.

Таблица 1. Расчет показатели розничного товарооборота предприятия

Розничный товарооборот всего, руб.

Численность обслуживаемого населения, чел.

Покупательские фонды населения, руб.

Товарооборот в расчете на одного человека

Процент охвата покупательских фондов

Данные таблицы показывают, что при снижении численности обслуживаемого населения на 0,15% понижается товарооборот на 0,3%. Для того что бы определить влияние данных показателей в стоимостном выражении необходимо определить товарооборот в расчете на одного человека и процент охвата покупательских фондов по следующим формулам:

, (1)

где Т – товарооборот в расчете на одного человека;

Ch – численность обслуживаемого населения;

Тr – розничный товарооборот.

Как видно из табл.1 товарооборот снизился на 299885 рублей. Далее необходимо определить:

А) Изменение численности обслуживаемого населения:

рублей.

Б) Изменение товарооборота в расчете на одного человека:

рублей.

В) Влияние на объем товарооборота изменение покупательских фондов:

рублей.

Г) Влияние на объем товарооборота изменение процента охвата покупательских фондов:

рублей.

Таким образом, за счет снижения численности обслуживаемого населения товарооборот уменьшился на 14615,26 рублей, а за счет снижения оборота на одного человека снизился на 9599 рублей. А за счет снижения покупательских фондов населения товарооборот снизился на 1539,99 рублей, а снижение процента охвата покупательских фондов снизили величину товарооборота на 1604 рубля.

2) Анализ показателей структуры товарооборота по условиям оплаты, которые показывают удельный вес наличного и безналичного расчета.

Таблица 2. Структура товарооборота предприятия по условиям оплаты за 2013 – 2014 гг.

Виды продаж по условиям оплаты

Реализация за наличный расчет

Реализация безналичного расчета

А так же анализ показателей структуры товарооборота по позициям товаров, которые показывают, какие товары являются лидерами по продажам и какой удельный вес они занимают в товарообороте, а какие приносят меньший доход и возможно лучше их заменить.

3) Анализ показателей ритмичности и равномерности продаж.

Под ритмичностью понимается выполнение плана товарооборота по периодам. Для анализа ритмичности продаж необходимо знать товарооборот за каждый месяц текущего периода по плану и по факту, затем определить % выполнения плана за каждый месяц и всего за год и выявить отклонения в стоимостном выражении.

Под равномерностью продаж понимается систематическое повторение объема продаж равными или равномерно увеличивающимися частями в соответствии с установленным графиком. Для анализа равномерности продаж необходимо:

  1. знать товарооборот за каждый месяц текущего периода по плану и по факту и % выполнения плана;
  2. вычислить, где xi – это % выполнения плана, xsr – % выполнения плана за год;
  3. возвести в квадрат ;
  4. определить ;
  5. определить коэффициент вариации ;
  6. вычислить коэффициент равномерности .

Объем продаж выполняется равномерно, если .

4) Анализ показателей сезонности спроса, который оказывает существенное влияние на равномерность продаж.

Коэффициент сезонности рассчитывается по формуле:

, (2)

где Omeai– объем услуг в i-ом месяце;

Omes – среднемесячный объем услуг.

Для анализа сезонности необходимо определить среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, размах вариации.

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. Если размах вариации больше по сравнению с базисным периодом, то это говорит о повышении сезонных колебаний и наоборот.

Среднее линейное отклонение находится по формуле:

(3)

Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:

(4)

Далее все показатели систематизируются в таблицу и на основе данных таблицы делаются выводы. На рисунке 1 отражена сезонная волна, которая показывает резкое повышение спроса в конце I квартала, снижением спроса с середины II квартала и постепенным повышением к концу года.

Рис.1 График сезонности продаж предприятия

Таким образом, рассмотрены основные показатели экономической эффективности торгового предприятия. Использование предложенной методики в практике деятельности торгового предприятия позволит:

  • проводить постоянный анализ экономической эффективности деятельности предприятия и выявлять проблемы, возникшие в процессе деятельности предприятия;
  • изучить влияния внешних и внутренних факторов на эффективность деятельности малого торгового предприятия.

Список литературы

  1. Абрютина, М. С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности: учебник / М. С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2010. – 462 с.
  2. Баскакова, О. В. Экономика предприятия (организации) [Электронный ресурс] : учеб. для студ. бакалавриата по направл. подгот. «Экономика» / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — Документ HTML. — М. : Дашков и К, 2013. — 369 с.
  3. Лысенко, Ю.В. Экономика предприятия торговли и общественного питания [Текст]: учебное пособие / Ю.В. Лысенко, М.В. Лысенко, Э.Х. Таипова. –.СПб: Питер, 2013. – 416с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector