Управленческий учет денежных потоков

Управленческий учет движения денежных потоков на предприятии

Дата публикации: 04.04.2014 2014-04-04

Статья просмотрена: 2767 раз

Библиографическое описание:

Фомина, А. Н. Управленческий учет движения денежных потоков на предприятии / А. Н. Фомина. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2014. — № 4.2 (63.2). — С. 70-73. — URL: https://moluch.ru/archive/63/10199/ (дата обращения: 07.04.2020).

Управленческий учёт движения денежных потоков на предприятии осуществляется для достижения общеэкономической цели его деятельности – получения максимальной прибыли при минимальных затратах.

Разумное распределение потоков денежных средств приводит к созданию бесперебойных производственных циклов на предприятии и способствует росту объемов готовой продукции. В то время как несоблюдение графика платежей негативно отражается на создании запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, качестве выпускаемой продукции и ее сбыта, положении предприятия на рынке и так далее.[2]

Так в условиях растущей конкуренции важно быстро реагировать на отклонения от норм в деятельности предприятия. Управленческий учёт движения денежных потоков на предприятии позволяет достичь максимального получения прибыли, что является желаемым результатом всех руководителей.

Приток денежных средств, способный покрыть обязательства компании, является основным условием ее финансовой стабильности, обратная ситуация говорит о серьезных финансовых трудностях. Но и значительное превышение величины денежных средств над обязательствами свидетельствует об упущенных возможностях их выгодного размещения с целью получения дополнительного дохода от прочих источников.[10]

Главной целью управленческого учета является обеспечение руководителей организации всеми необходимыми им сведениями для оперативного и наиболее эффективного решения производственных вопросов. Бухгалтерский финансовый учет не способен в полной мере обеспечить информацией тактику ведения управления, разработанную на конкретном предприятии. Для руководителей всех уровней требуется значительный объем оперативной информации, которую не может представить финансовый учет. Кроме того, финансовый учет базируется на единых правилах ведения учета, рассчитанных как на внешних, так и на внутренних пользователей.[3]

Стабильное положение организации на рынке невозможно без управленческого учёта денежных потоков.

С помощью классификации управленческого учёта денежных потоков руководитель предприятия будет иметь возможность вести учет, анализ и планирование различных денежных потоков более целенаправленно и рационально.

Управленческий учёт денежных потоков крупных компаний тесно связано со стратегией самофинансирования, которая предполагает возмещение затрат предпочтительно за счет чистой прибыли и амортизационных отчислений – собственных источников.

В связи с этим с целью принятия рациональных решений о направлении денежных потоков необходимо грамотно классифицировать доходы и расходы, прибыли и убытки. Это поможет определить источник получения основной суммы доходов за анализируемый период и направление основных затрат.

Денежный поток – это величина денежных средств, которая поступает или расходуется предприятием за планируемый период.

Резерв денежной наличности образуется вследствие возникновения разницы между всеми полученными и выплаченными денежными средствами.

Для того чтобы рационально управлять финансовыми потоками важно учитывать их размер за отчетный период, их основные составляющие, виды деятельности, которые формируют денежный поток.[1]

Оценка денежного потока может осуществляться двумя методами — прямым и косвенным. Прямой метод представляет собой несложные расчеты напрямую связанные с Главной книгой, журналами-ордерами и другими регистрами бухгалтерского учета. Его удобно использовать при ведении контроля над приходом и расходом денежных средств.

Кроме того, такой метод расчета величины денежных потоков позволяет дать оценку уровня ликвидности компании в долгосрочной перспективе.

Также, если речь идет об оперативном управлении, прямой метод возможно применить с целью контроля над процессом формирования выручки от реализации продукции (работ, услуг) и анализа достаточности финансов для платежей по обязательствам организации.

Из недостатков рассмотренного метода можно отметить то, что он не учитывает связи между полученной прибылью (убытком) и изменением величины денежных средств организации.

Более удобно в анализе использовать косвенный метод предпочтительней в связи с тем, что он позволяет выявить, как полученная прибыль связана с изменением суммы денежных средств.

При расчете денежных потоков данным методом ключевым показателем является чистая прибыль. При необходимости ее величина корректируется на статьи, не учитывающие движение реальных денег по соответствующим счетам.

Чтобы принимать обоснованные решения об использовании организацией своих денежных ресурсов, необходимо располагать информацией о доходах и расходах денежных средств по каждому виду деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Проблема эффективности управленческого учёта денежных потоков носит актуальный характер, так как:

денежные потоки позволяют функционировать предприятию во всех аспектах его хозяйственной деятельности;

управление денежными потоками позволяет обеспечить финансовую стабильность организации и снизить потребность в заемных средствах;

разумное управление потоками денежных средств ведет к ускорению оборачиваемости капитала организации и к укреплению платежеспособности. Платежеспособностью называется способность предприятия своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим финансовым обязательствам. Она является основным показателем стабильности организации. [5]

Вследствие нестабильности рынка, отсутствия платежей, нерационального применения организацией имеющихся активов и по другим причинам в числе оборотных активов могут оказаться неликвидные или низколиквидные активы, такие как: безнадежная дебиторская задолженность; невостребованные и потерявшие свои качества материальные запасы, готовая продукция, товары; некачественно выполненные работы. В такой ситуации организация может ощущать нехватку наличных средств для текущих расчетов по своим обязательствам, даже при благоприятной оценке платежеспособности, выведенной при расчете коэффициентов. Говоря другими словами, рассчитанные показатели платежеспособности могут быть положительными, но в тот же момент компания не будет способна рассчитаться по своим обязательствам своевременно. В связи с этим необходимо осуществлять не только общую оценку коэффициентов платежеспособности, но и реальную способность организации расплатиться по своим текущим долгам. [9]

Одной из основных функций регулировки денежных потоков, реализуемой для максимизации их эффективности в будущем, является оптимизация денежных потоков. Для ее осуществления необходимо решить следующие задачи: определить возможные резервы, способные уменьшить зависимость организации от внешних источников заимствования средств; организовать как можно более четкую сбалансированность поступивших и выбывших денежных потоков по объемам и во временном пространстве; обеспечить наиболее прочную взаимосвязь финансовых потоков по видам хозяйственной деятельности компании.[4]

Для сбалансированности денежного потока, которому присущи признаки дефицита, необходимо провести комплекс мероприятий по увеличению положительного денежного потока в будущем, например, постараться привлечь стратегических инвесторов, произвести дополнительную эмиссию акций и т.д.

При оптимизации денежных потоков организации немаловажно грамотно осуществить сбалансированность во времени. Для этого используются такие методы, как выравнивание и синхронизация.

Выравнивание денежных потоков осуществляется с целью сгладить их размеры по отдельным временным интервалам, что позволяет ликвидировать в определенной степени сезонные различия в создании положительных и отрицательных денежных потоков и повысить ликвидность.

Синхронизация денежного потока во времени осуществляется для достижения нужного уровня платежеспособности организации в любом из интервалов планируемого периода одновременно со снижением величины страховых резервов денежных средств.

Завершающий этап оптимизации — это создание условий для достижения максимальной величины чистого денежного потока предприятия, которая более точно показывает результаты прошедших периодов.

Его увеличение позволяет нарастить темпы экономического развития организации путем самофинансирования, снизить зависимость от внешних источников получения денежных средств, способствует приросту рыночной стоимости организации.

Таким образом, предприятию следует иметь такое количество денежных средств, которого бы хватило на его функционирование.[6]

Прогнозирование денежных потоков является важным моментом в оптимизации денежных потоков. При помощи данного метода осуществляется просчет различных вариантов, проводится сравнение полученных результатов и выбирается оптимальный.

Следовательно, одной из основных задач управленческого учета движения денежных средств является получение ответа на вопрос о способности текущей деятельности получать денежные средства. Для решения данного вопроса необходим расчет чистого денежного потока. Чистый денежный поток является одним из основных показателей, применяемых для оценки финансового состояния. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками и позволяет определить финансовое равновесие и темпы роста рыночной стоимости предприятия.[8]

При контроле денежных потоков следует учитывать отложенные платежи, помимо анализа текущего движения денежных средств, составлять прогноз на будущие периоды.

Учитывая характер возникновения потребности в денежных средствах, в управленческом учете возникают определенные требования, которые помогают формировать информационной базы для учета движения денежных потоков. Помимо построения расчетных коэффициентов, которые характеризуют состояние потоков денежных средств от хозяйственной деятельности предприятия, учитываются, также, временные интервалы.[7]

1. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций [Текст] / В.В Бочаров / Финансы и статистика.- 2011.- С. 362-368.

2. Васильева, Е.А. Учетно-аналитическое обеспечение устойчивого развития хозяйствующего субъекта [Текст] / Е.А. Васильева // Экономика и предпринимательство. — 2013. — № 7 (36). — С. 229-232.

3. Васильева, Е.А. Стратегический анализ как элемент стратегического управленческого учета предприятия [Текст] / Е.А. Васильева // Известия Академии управления: теория, стратегии, инновации. — 2011. — № 6. — С. 3-7.

Читать еще: Лайфхаки для накопления денег

4. Васильчук, О.И. Использование данных управленческого учета при принятии управленческих решений [Текст] / О.И. Васильчук // Карельский научный журнал. — 2013. — № 2. — С. 8-10.

5. Гутова, А. В. Управление денежными потоками [Текст] / А. В. Гутова / Теоретические аспекты: Финансовый менеджмент.- 2009. — № 4.- С. 120-124.

6. Коростелев А.А. Аналитическая деятельность: оценка уровня информационного обеспечения [Текст] / А.А. Коростелев // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. — 2012. — № 3. — С. 36-42

7. Кузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия [Текст] / А.Н Ильченко / 2010.- С.187-193.

8. Нечитайло А.И. Понятие, сущность и принципы разработки концепций бухгалтерского учета и отчетности [Текст] / А.И. Нечитайло, Л. В. Панков // Аудит и финансовый анализ. – 2012. — № 4.- С. 30-35.

9. Нечитайло А.И. Теории бухгалтерского учета, их сущность и информационная направленность [Текст] / А. И. Нечитайло, Л. В. Панков // Аудит и финансовый анализ. -2012.- № 2.- С. 60-65.

10. Остапенко, В.В. Финансы предприятия [Текст] / В.В Остапенко / – М: Омега-Л, 2010. – С. 203-209.

Как собственнику бизнеса разобраться с финансами и наладить управленческий учёт?

Для многих предпринимателей проблема понять сколько я реально зарабатываю, как образуется прибыль и как её посчитать.
Наверняка вы слышали, что есть прибыль, есть денежный поток, есть баланс. Эти три отчёта образуют 3d картину финансового состояния компании. Предприниматель задаётся вопросом зачем так много всего? Меня вот волнует деньги в плюс или в минус, кому нужны эти усложнения и зачем? Попробуем разобраться.
Управленческий баланс или «сколько сейчас в кармане».
Дело в том, что для полноценного понимания что у нас с финансами происходит, как и у человека, так и у компании недостаточно знать «сколько у меня сейчас в кармане». Сегодня на кармане много, но завтра их нужно отдать по долгам, или сделать закупку товара».. или «Сегодня на кармане мало, но мы ждём завтра поступления по уже закрытым обязательствам и склад забит продукцией, которая хорошо расходится..» хорошо. Такая своего рода «Фотография» активов (денег, товаров, обязательств и долгов) на момент определённый момент времени и называется Управленческий баланс, одной такой фотографии недостаточно, но делать её периодически нужно. О том, как его делать и в чём отличие управленческого баланса от бухгалтерского будет позже. А пока давайте разберёмся с другими двумя финансовыми отчётами.

Денежный поток и Прибыль.
Фотография это конечно хорошо, но нам неплохо бы понимать сколько мы вообще в месяц зарабатываем. А желательно по месяцам в течение всего года посмотреть, верно? Чтобы вот эти сезонности, спады и подъёмы учесть.
Вот эти два относительно похожих между собой отчёта идут уже по оси времени и рассматривают финансовую картину в динамике. Но опять, зачем же два отчёта? Прибыль она либо есть, либо её нет. Не так ли? Это было бы так, если бы расчёты по сделкам осуществлялись одновременно с возникновением обязательств. На деле же мы можем очень хорошо отработать месяц, но оплата по этим обязательствам придёт позже, или же наоборот, мы продали вперёд, получили предоплаты в этом месяце, а отгружать товар / работу будем в следующем. Из-за этих расхождений во времени и пришлось городить два отчёта, вместо одного. Один — «по деньгам» (денежный поток или Отчёт о Движении Денежных Средств) и второй по отгрузкам (показывает насколько мы эффективно поработали в тот или иной временной период). А теперь о каждом более подробно.

1. Управленческий баланс.

«У меня бухгалтер делает этот самый баланс и носит его в налоговую, это тоже самое?» — спросите вы. Почти. Это придумали итальянцы ещё в 18-м веке. Баланс означает уравнение. Балансируют (уравнивают) активы компании (деньги и всё её имущество, которое можно обратить в деньги с одной стороны (включая дебиторку) и источники откуда это всё было профинансировано с другой стороны (пассивы). А профинансировано может быть, либо собственными деньгами учредителей (собственный капитал), либо долговыми обязательствами (как краткосрочными, так и долгосрочными) . Получается уравнение АКТИВЫ = ПАССИВЫ (капитал+обязательства). Немного замудрёно, но это тот случай, когда без примера понять тяжеловато. А лучше всего на примере собственной фирмы и разбирать. Чем управленческий баланс отличается от бухгалтерского баланса средней нашей фирмы? Примерно тем же, чем все официально сдаваемые государству отчёты от настоящих управленческих. Для управления нам важны все активы и пассивы, а государству, как правило показываются не все. Что-то числится на бухгалтерском балансе, а что-то нет. Бывает что-то покупается за наличные или продаётся, какой-то актив на фирме есть, а на балансе его нет..Поэтому на основе бухгалтерского баланса можно довольно быстро сделать управленческий, дополнив его отсутствующей информацией и разобраться «в каких активах мои деньги — на данную минуту», и вообще, не в убытках ли я.

Пример отчёта Баланс:

Пример отчета «Баланс»

2. Отчёт о движении денежных средств (ОДДС). Синонимы: Денежный поток, Cash flow, Cash, Бюджет Денежных Средств, БДС

ОДДС — простой отчёт. Он учитывает деньги и только деньги (никакое движение товаров, отгрузки, возникновение обязательств и прочее в данный отчёт не входят). Всё просто. Именно этот отчёт интересен в первую очередь инвестору. Фирма генерит свободный кэшфлоу или нет? Спрашивает инвестор.
Итак, для отчёта надо разработать структуру подходящую для вашего бизнеса, по которой будет сгруппировано движение денег, и по оси времени времени (обычно помесячно) формировать эту информацию. Какая должна быть структура? По классике верхний уровень структуры это Чистый денежный поток состоит из суммы трёх других:
Операционный денежный поток, Финансовый денежный поток и Инвестиционный денежный поток. Основной здесь — Операционный денежный поток, туда попадают все операции связанные с движением денег по основной деятельности фирмы, т.е. та деятельность ради которой фирму и создали. Всё, что не связано с основной деятельностью фирмы, например займы, которые получает или даёт компания, продажа активов, доходы на депозиты, выплата дивидендов собственникам я обычно выношу в Финансовый денежный поток.
Инвестиционный поток по классике выделяется, но для среднего бизнеса по моей практике выделать его отдельно имеет смысл редко, да и грань между финансовым и инвестиционным часто размыта. Поэтому чаще я предлагаю выделять Операционный денежный поток и Финансовый (куда идёт всё, что не попадает в Операционный).Как структура строится в глубину? Понятно, что в каждом потоке идут Поступления и Выбытия, а дальше уже для каждого бизнеса индивидуально идут те статьи по тем категориям, которые более значимы именно для данного бизнеса. Поступления делятся по категориям Категории клиентов или Каналы продаж, или ещё что-то. Выбытие по Коммерческим расходам, Производственным, Операционным и т.д. В итоге отчёт ясно показывает как в вашем бизнесе формируются все денежные потоки.
Как избежать ошибок при составлении данного отчёта? Нередко структура из юридических лиц бывает довольно-таки запутанной (несколько юрлиц, ИП, наличка). В таком случае надо помнить правило, что в отчёт попадает только то, что переходит границу «забора» фирмы, т.е. операции перекладывания из одного кармана в другой (получение наличных и прочих оптимизационных переводов) в отчёт не попадают.

Пример отчёта ДДС

Пример отчёта ОДДС

3. Отчёт о прибылях и убытках. (ОПИУ). Синонимы — Отчёт о Доходах и расходах, Бюджет Доходов и Расходов, БДР

Поговорили о Балансе, о отчёте ДДС, настало время Прибыли или (ОПИУ — отчет о прибыли и убытках).
Прибыль — в управленческом учёте — величина расчётная. Если в ДДС мы считали денежный поток, т.е. это реальный поток денег за временной период, проходящий через фирму, то в этом отчёте Прибыль это расчётный, «бумажный» показатель. Так зачем же он нужен? В основном для целей принятия управленческих решений. По нему мы смотрим насколько мы эффективны в динамике (как меняется от месяца к месяцу наши объёмы продаж, производство, расходы и эффективность) .
Помните в первом посте я упоминал зачем вообще требуется различные отчёты (ДДС и ОПИУ)? Хотя вроде бы денежные потоки, которые образуются в ДДС соответствуют по суммам обязательствам, которые возникают, но из-за расхождений во времени обязательств и оплат по ним — цифры в отчётах будут разными. Это расхождение между отчётами больше или меньше от бизнеса к бизнесу, но какое-то есть всегда.

Читать еще: Заработок денег в интернете без вложений

ОПИУ вместе с балансом и ДДС формирует полную 3d картину по финансам, показывает эффективность нашей работы в динамике (месяц к месяцу), позволяет сравнивать эффективность с аналогичными бизнесами, и, пожалуй, самое главное, позволяет осуществлять планирование.
Прозрачность в финансах это необходимый минимум на пути к системному управлению бизнесом и выходу собственника из операционного управления.

Пример ОПИУ (БДР):

Пример отчёта ОПИУ

Финансы в Excel

Учет денежных потоков

Подробности Создано 27 Март 2011

Программа предназначена для ведения управленческого финасового учета на малом и среднем предприятии. Имеются отчетные формы для контроля обычной и просроченной дебиторской и кредиторской задолженностях. Рассчитывается информация о плановых поступлениях и платежах денежных средств в будущих периодах.

Введение

Программа реализует основные функции учета отношений с контрагентами: расчет текущей обычной и просроченной задолженности, мультивалютный учет, плановые поступления и платежи денежных средств. При этом управленческий характер учета не подразумевает обязательное наличие первичных документов, номеров счетов, проводок и прочих характеристик бухгалтерских программ.

Исходными данными для формирования отчетов являются три типа таблиц:

Параметры
Справочники
Журналы

Отчеты программы также являются таблицами Excel.

Открытость интерфейса электронных таблиц обеспечивает максимальную гибкость расчетов. Пользователю доступны все функции мощного вычислительного аппарата и интерфейса Excel. Особенности реализации программы предполагают самостоятельную настройку журналов и отчетов под конкретные задачи пользователя.

Изменения в версии 2.6

Начиная с версии 2.6, не поддерживается старый формат рабочей книги XLS. Файл программы сохранен в формате XLSX/XLSM и работает в Excel, начиная с версии 2007 (2007-2016). Программа в формате XLS доступны только в версии 2.0, и может быть приобретена только по специальному запросу.
Обновлен внешний вид рабочих книг в соответствии с дизайном последних версий Microsoft Office.
Загрузка курсов валют использует новый алгоритм и формулы с индексированным поиском. Это существенно повысило производительность больших файлов.
Выпадающий список для поиска элементов справочников по первым буквам слова. Активизируется по двойному клику на ячейке.
Выделение красным цветом не найденных в справочниках элементов журналов.

Установка и запуск

В разделе Загрузки доступен для скачивания и установки файл демонстрационной версии:

setup_demo.exe

При запуске программы установки все приложения Excel должны быть закрыты.

Программа установки автоматически подключает надстройку к версии Excel по умолчанию. Если на компьютере установлено несколько версий Excel, то для остальных может потребоваться активизировать надстройку стандартными средствами интерфейса.

Если на компьютере установелены программы Финансы в Excel более ранних версий, то желательно их деинсталлировать стандартными средствами Windows, либо просто отключить надстройку ExcelFin.AddIn версий 1.55 и ниже.

По умолчанию демонстрационный файл устанавливается в папку в каталог документов текущего пользователя Windows UserМои документыExcelFin (User – имя пользователя). Рабочие файлы могут располагаться на любых дисковых ресурсах.

Запуск программу осуществляется через открытие демонстрационного (или другого рабочего) файла в среде Excel. Для упрощения вызова демонстрационного файла его ярлык сохранен в меню Windows Все программы Финансы в Excel Учет денежных потоков.

После успешного запуска программы откроется Excel-файл программы. При этом в зависимости от параметров по умолчанию может автоматически запуститься загрузка курсов валют с сайта ЦБ РФ.

Общие замечания

Цветовая палитра, используемая для окраски таблиц справочников и журналов, определяет назначение полей и ячеек.

Темно-серый фон – служебная ячейка с расчетами
Серый фон – ячейка недоступная для изменений
Розовый фон – расчетная ячейка с важными данными
Светло-серый фон – ячейка с выбором из списка
Белый фон – ячейка, доступная для изменений
Светло-зеленый фон – ячейка содержит значение, введенное вместо формулы по умолчанию.

В одном из заголовков таблиц может использоваться шрифт с подчеркиванием. Это означает ключевое поле таблицы, то есть ввод новой записи надо осуществлять с ввода значения в это поле. Рекомендуется не нарушать цветовую палитру при добавлении собственных таблиц в программу.

Потенциально ошибочные, не найденные в справочниках элементы журналов, выделяются красным цветом фона (реализовано через условное форматирование Excel).

Для большинства элементов журналов со ссылками на справочники выбор реализован двумя интерфейсными средствами:

Стандратный выпадающий список через интерфейсное средство «Проверка данных» — доступен при переходе на ячейку
Дополнительный элемент управления «Выпадающий список» с возможностью поиска по первым буквам слова — активизируется при двойном клике на ячейке

Для нормальной работы программы должны быть подключена специальная надстройка «Финансы в Excel» (подключается автоматически программой установки). Основная информация о таблицах и алгоритмах программы хранится на скрытом листе Preset. Кроме этого листа, файл содержит еще несколько скрытых рабочих листов, используемых при формировании отчетов.

В отличие от предыдущих версий, по умолчанию все таблицы программы не имеют защиты от изменений. Автоматическую установку защиты можно указать на листе Preset. Кроме того, снятие защиты можно производить стандартными средствами интерфейса Excel. При установленной защите доступны для изменения только поля данных, предполагаемых ручной ввод.

Пользователь может свободно работать с интерфейсом Excel, производить дополнительные вычисления, вводить информацию при помощи формул, использовать автофильтр, сортировку, поиск и замену данных. При этом не нарушатся никакие программные механизмы. Подробнее о допусках и ограничениях см. описание надстройки Финансы в Excel.

Содержание

Состав файла описан на начальной странице программы — «Главная».

Как уже отмечалось, программа состоит из таблиц параметров, справочников, журналов и отчетов. Переход к этим объектам можно осуществлять через гиперссылки на странице «Главная». Также можно воспользоваться стандартными способами навигации по листам и ячейкам Excel.

Возврат на страницу с содержанием проще всего осуществляется по нажатию специальной кнопки в заголовке любого рабочего листа программы:

• – возврат на страницу содержания.

Возможности перехода по страницам описаны на служебном листе Preset и в скрытом третьем столбце листа «Главная».

Параметры

Программа содержит несколько общих параметров, управляющих характеристиками работы:

Отчет о движении денежных средств – простой инструмент управленческой отчетности

Один из видов отчетности, которая нужна директору и собственнику бизнеса, чтобы видеть реальную финансовую картину дел — это отчет о движении денежных средств (ОДДС).

ОДДС: зачем он нужен

Зачастую бизнесмены недоумевают — где деньги? Может главбух что-то недоговаривает? Во всех отчетах прибыль, а на расчетном счете — ноль. Как так? Разобраться поможет ОДДС (ну, и специальный курс «Финансы для предпринимателей» от Нетологии ).

Этот отчет дает прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются. Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию — сформировать его можно сразу после того, как были проведены банковские и кассовые операции.

Для корректного составления данного отчета в вашей программе необходимо настроить аналитику движения денежных средств по банку и по кассе.

Вообще ОДДС — это форма бухгалтерской отчетности, которая утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ее можно сформировать в программе.

Между тем для управленческих целей обычно используют хоть и аналогичные, но более удобные и более подробные таблицы, чтобы собственники бизнеса видели, сколько и откуда прибыло и сколько и куда убыло.

Давайте составим такую таблицу.

Три вида денежных потоков

При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:

Денежные потоки от текущей деятельности

Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.

Это, в частности:

поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
арендная плата, комиссионные;
платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
выплаты в пользу работников;
платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
денежные потоки по краткосрочным финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.

соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;
проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;
поступления от продажи внеоборотных активов;
поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);
предоставление займов другим лицам и их возврат;
платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;
дивиденды от участия в других организациях и др.

Читать еще: Нужно ли человеку много денег

Денежные потоки от финансовой деятельности

Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.

денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;
платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;
дивиденды собственникам;
поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;
кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

Пример таблицы по ДДС

Составим таблицу на примере компании, которая занимается оптовыми продажами товаров, а также оказанием услуг. Кроме того, компания сдает в аренду имеющееся у нее офисное помещение.

Научиться выстраивать бизнес-процессы и управлять финансами бизнесменам поможет онлайн-университет «Нетология».

Пройдите курс «Финансы для предпринимателя» с обширной программой и вы получите все необходимые знания для ведения собственного дела.

Всем легкого года и успешной работы с управленческой отчетностью!

Движение денежных средств в 1С – связь между бухгалтерским и управленческим учетом предприятия

Планирование/прогноз финансовых потоков и предотвращение кассовых разрывов.
Контроль движения денег, в том числе лимитов и целей использования.
Обмен с клиент-банком и эквайринговыми системами.
Оперативная и аналитическая отчетность.

Эффективное управление денежными потоками, автоматическое формирование оперативной отчетности

Не секрет, что специфика бухгалтерского учета организации с его дебетом/кредитом часто ставит в тупик владельцев бизнеса. Как разобраться в простых, на первый взгляд, понятиях – приход и расход, если на небольшом предприятии учет ведется только в бухгалтерской программе и основной формой записи в ней является бухгалтерская проводка? В конфигурации 1С:Бухгалтерия ответ на этот вопрос есть – это отчет «Анализ движения денежных средств», который помогает перевести принципы бухгалтерского учета по учету денежных средств на язык управленческого учета, понятный любому руководителю предприятия.

Система управленческих отчетов по движению денежных средств в 1С Бухгалтерии

Для оперативного получения информации о наличии денежных средств и динамике их расхода руководителю предприятия доступен блок управленческих отчетов «Денежные средства». Работа с ним возможна из интерфейса «Руководителю».

Блок отчетов руководителю по учету денежных средств состоит из четырех отчетов:

Анализ движения денежных средств;
Остатки денежных средств;
Поступления денежных средств;
Расходы денежных средств.

Сегодня речь пойдет о главном аналитическом инструменте – анализе движения денежных средств. Это самый первый отчет из списка. Разберемся детально в особенностях данного отчета, чтобы руководитель мог использовать его самостоятельно.

Анализ движения денежных средств в 1С

Назначение отчета – показать приход и расход денежных средств за произвольный интервал времени, начиная от одного дня и более. Приход или расход денежных средств на предприятии происходит по мере совершения различных хозяйственных операций. Реализовали товар покупателю – покупатель платит деньги на расчетный счет, имеем поступление; начислили зарплату работнику – перечислили ему деньги на зарплатную карту, имеем расход и т.п. Бухгалтер отражает проводку по дебету и кредиту, но в отчет сведения попадают в более привычном для нас виде – он классифицируется по видам движения денежных средств.

Вид движения денежных средств – это закрытый список, включающий необходимый и достаточный перечень элементов. Данный список сложился на основании хозяйственных операций по получению или выплате денежных средств на предприятии, поэтому разработчики учетной системы смогли его унифицировать.

Самое главное, что вид движения попадает в отчет в зависимости от бухгалтерской проводки. Но об этом знает только алгоритм отчета, а мы, когда используем отчет, об этом даже не задумываемся. Все учтено в 1С: Бухгалтерия.

Как настроить ДДС в 1С: Бухгалтерия

Итак, учимся пользоваться отчетом. Будем формировать отчет ДДС с различными вариантами детализаций, а затем определим оптимальную группировку.

Установим период формирования:

Познакомимся с настройками отчета. Они доступны после нажатия кнопки «Показать настройки».

На первой закладке «Группировка» расположены все возможные поля, данные по которым выводятся в отчет. Установим первое значение – группировку по виду денежных средств.

Сформируем отчет ДДС:

Имеем довольно лаконичный отчет, позволяющий видеть поступления и расход наличных денег в кассе, безналичных – на расчетных счетах и средства у подотчетных лиц. Такой вариант настройки можно рекомендовать руководителям высшего звена, которые принимают стратегические решения.

Добавим в настройку дополнительное поле группировки – размещение:

Аналитика отчета ДДС позволяет оценить денежные потоки каждого расчетного счета предприятия. По данному отчету можно отслеживать общую динамику денежных средств в разрезе валют.

Усложним отчет, добавив третью группировку, по видам движения:

Оценим получившийся отчет:

Теперь мы можем анализировать движения по видам денежных потоков. Но представляется, что в таком виде отчет ДДС получился слишком громоздким и содержит избыточную детализацию для руководителей высшего звена. Поэтому оптимизируем настройку отчета. Вернемся к настройкам и оставим одно группировочное поле по видам движения, а флаги для вида движения и размещения отключим.

Отчет позволит увидеть укрупненные, но структурированные денежные потоки.

Таким образом, на закладке «Группировка» настроек отчета ДДС мы управляем видимостью тех или иных полей отчета. Также, мы можем установить видимость для всех группировочных полей, чтобы увидеть максимальные возможности.

Вот как выглядит отчет с полными группировками:

Продолжим изучение настроек отчета на следующей закладке – «Отбор». Предварительно на закладке «Группировки» отключим флаги излишне детальных полей – «Документ оплаты» и «Статья движения денежных средств».

На закладку «Отбор» можно добавлять те же поля, что и на закладку «Группировка», но указывать необходимые конкретные значения, чтобы в отчет выводилась отфильтрованная информация. К примеру, мы хотим увидеть поступления от покупателей. В начале статьи мы говорили про вид движения денежных средств: установим отбор по нему.

Раскроем поле «Статьи движения денежных средств» и найдем в иерархии нужную строку:

Подставим поле в отбор. Получим вот такой внешний вид настроек:

Установим значение, по которому необходимо провести отбор. Для поступления от покупателей это значение – Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Вот так должен выглядеть настроенный отчет ДДС:

Содержание отчета ДДС с такими настройками дает существенную информацию для анализа движения денежных средств по конкретным партнерам/контрагентам. Данный отчет можно рекомендовать для использования менеджерам по продажам, контролирующим поступления денежных средств, либо менеджерам по закупкам, контролирующим фактические оплаты поставщикам.

Дополнительное удобство для работы с отчетом создает следующая закладка настроек – «Сортировка». Продолжим изучать настройки и перейдем на нее:

По аналогии с предыдущими закладками здесь доступны аналогичные поля. Напомним, что выбор и добавление полей производится по нажатию кнопки «Добавить»:

Продолжим оптимизацию настроек предыдущего отчета ДДС. Нам необходимо вывести все поступления денежных средств не случайным образом, а по возрастанию.

Выберем поле «Поступление» для сортировки и установим значение «По возрастанию».

В результате строки отчета будут упорядочены по возрастанию сумм поступлений от покупателей:

Надеемся, что в процессе работы с настройками отчета вам удалось сделать его еще лучше.

Осталось рассказать о последней возможности. Про нее вспоминают довольно редко, вероятно из-за низкой значимости, но мы считаем, что обратить на нее внимание все-таки стоит. Речь идет о формате вывода данных в отчет.

По умолчанию отчет ДДС формируется с округлением до рублей. Если вдруг возникнет необходимость сформировать его с точностью до копеек, это можно сделать с помощью последней закладки настроек – «Оформление». Ниже на скриншоте иллюстрация последовательности действий: переходим на закладку «Оформление», добавляем строку «Формат», устанавливаем ей нужную «Точность»:

Имеем финальный отчет:

На этом изучать настройки отчета мы заканчиваем. Но работа с отчетом еще будет продолжена. Ведь нам осталось научиться самому главному – сохранять результаты своих настроек, чтобы пользоваться ими периодически и не тратить время на повторную установку параметров.

Для сохранения настроек используется кнопка «Еще», в выпадающем меню которой необходимо найти аналогичную команду «Сохранить настройки»:

После этого мы получим предложение от системы назвать сохраняемую настройку, чтобы ее удобно было найти, ведь количество сохраняемых настроек не ограничено.

Теперь настройки нашего отчета надежно сохранены в программе. Использовать сохраненные настройки мы можем при любой необходимости. Для этого нужно выбрать вариант, нажав одноименную команду отчета:

На этом наше знакомство с «Анализом движения денежных средств» заканчивается. Очень хочется надеяться, что информация, которой мы поделились в этой статье, будет полезной и поможет сблизить бухгалтерский и управленческий учет в компании, а также оптимизирует работу менеджеров всех уровней любого предприятия, которое автоматизировало свой бухгалтерский учет с помощью программного продукта фирмы «1С» — «1С:Бухгалтерия 8».