Статьи расходов денежных средств

Разработка справочника статей движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (сокращенно БДДС) или, как его еще называют, «Cash Flow» (сокращенно CF) показывает, буквально, движение денежных средств. Т.е. сколько денег реально получено на расчетный счет компании и в кассу и сколько денег израсходовано с расчетного счета и из кассы за выбранный период в детализации по выделенным статьям и подстатьям.

Что может быть приятнее и проще, чем разработка формата и перечня статей бюджета движения денежных средств? И, одновременно, какая еще работа в части постановки управленческого учета может быть настолько нудной и кропотливой, что способна свести вас с ума?

При этом вы понимаете, что от качества этой работы зависит, по сути, вся дальнейшая прозрачность управленческого учета. Поэтому халтура здесь недопустима.

Сколько компаний существует, столько существует и форматов бюджета движения денежных средств. Поэтому на оригинальность я тут не претендую.

Однако есть универсальные рекомендации.

Во-первых, в любом бюджете движения денежных средств должно быть 3 раздела по видам деятельности:

Операционная деятельность – это основная деятельность компании, связанная с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Является определяющей деятельностью компании и обеспечивают основную долю ее дохода.

Инвестиционная деятельность — вид деятельности, связанный с приобретением, созданием и продажей внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов), строительством, капитальным ремонтом, реконструкцией и модернизацией.

Финансовая деятельность — вид деятельности, связанный с привлечением и возвратом кредитов и займов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности, а также с изменением собственного капитала (выпуск акций, облигаций и т.п.).

Во-вторых, в каждом из этих разделов есть доходная часть: «Поступления по….. (вид деятельности)» и расходная часть: «Расходы по…. (вид деятельности)». По каждому виду деятельности должен подводиться итог, рассчитываемый как разница между поступлениями и расходами денежных средств по данному виду деятельности.

Далее поступления и расходы по каждому виду деятельности делятся на статьи, а те, в свою очередь, на подстатьи.

Работа по выделению статей и подстатей, повторюсь, очень тонкая и кропотливая, а главное, очень важная. Потому что он нее будет зависеть наглядность и прозрачность управленческой отчетности и, в конечном итоге, интерпретация результатов по движению денежных средств.

Перечень статей нужно разрабатывать с точки зрения составления консолидированного бюджета движения денежных средств всего Холдинга или Группы компаний. Другими словами, перечень должен охватывать специфику деятельности всех структурных подразделений (Центров ответственности).

Следовательно, с одной стороны, перечень статей должен быть максимально полным, с другой — статьи должны выделяться и детализироваться на подстатьи по принципу «существенности».

При разработке статей бюджета полезно иметь аналитику (фактические данные) за предыдущие периоды.

Статистика за предыдущие периоды позволит проанализировать, какие расходы есть у компании, и, исходя из этого, решить, какие именно статьи нужно выделить, при этом ничего не упустив.

Рекомендации по выделению статей.

1. Принцип «существенности»: статьи и подстатьи нужно выделять, руководствуясь тем, насколько существенные суммы по ним проходят. Понятно, что если, например, на статью «Связь» всего в месяц тратится 100 рублей, детализировать ее на подстатьи смысла не имеет. А вот если на эту же статью в месяц тратится 150 000 рублей, скорее всего нам нужна будет детализация на подстатьи, из которой мы увидим, что:
   • 60 000 руб. израсходовано на МН/МГ переговоры,
   • 50 000 руб. – на мобильную связь,
   • 40 000 руб. – на Интернет.

Принцип «существенности» означает также сопоставление расходов по статье с суммой оборотов по другим статьям и с оборотом компании в целом. Понятно, что для одной компании расходы на связь в размере 150 000 рублей в месяц значительны, а для другой – капля в море. В первом случае выделение статьи и ее детализация на подстатьи нужны, во втором ею можно пренебречь и объединить статью «Связь», например, со статьей «Расходы на ИТ инфраструктуру».

Очень рекомендую при выделении статей избегать статьи/подстатьи «Прочие». Да, по каждому виду деятельности должна быть статья «Прочие расходы по …. (вид деятельности)» на тот случай, если возникнут какие-то существенные расходы по данному виду деятельности, под которые не выделена отдельная статья. Но в качестве подстатьи «Прочие» должна быть выделена только в самом крайнем случае, когда есть подозрение, что перечень подстатей для данной статьи не является полным.

Исключение: можно допустить наличие подстатьи «Прочие» во всех статьях бюджета, когда формат бюджета разрабатывается впервые, и нет достаточной статистики по операциям за предыдущие периоды.

Почему надо избегать статьи/подстатьи «Прочие»? Потому что каждая такая статья — это соблазн запланировать лишние расходы и неправильно отнести операции по факту. Точно такой же соблазн вызывают статьи со схожими названиями: «Непредвиденные расходы», «Чрезвычайные расходы», «Резерв на непредвиденные расходы» и т.п. Названия статей могут быть разными, но суть одна – неправомерное увеличение расходной части бюджета. Редко кто из руководителей, поняв, что бюджет – это инструмент контроля расходов, удерживается от соблазна запланировать суммы по таким статьям, чтобы в течение месяца можно было оправдать расходы сверх бюджета.

Поэтому мой совет: не оставлять таких лазеек. Иначе бюджет нельзя будет рассматривать как инструмент контроля.
Каждая статья или подстатья должна находиться в своем разделе и иметь уникальный код. Желательно, чтобы, помимо уникального кода, статья/подстатья имела и уникальное название (исключение: подстатья «Прочие»). Название статьи должно максимально полно раскрывать суть относимых на нее операций и быть не длинным, но точным. Из названия статьи и ее расположения в конкретном разделе бюджета пользователи должны однозначно понимать, какие доходы/расходы должны быть на нее отнесены.

Что я имею в виду? Например, если в разделе «Операционная деятельность» в статье «Приобретение сырья, материалов, работ, услуг» есть подстатья «Транспорт» и одновременно в разделе «Коммерческие расходы» тоже есть статья «Транспорт», у пользователей однозначно будут вопросы, какие расходы, на какую статью относить и чем эти статьи отличаются? И придется все время пояснять, что в первом случае на эту статью должны относиться расходы по доставке сырья и материалов (товара) до склада, которые формируют их себестоимость, а во втором – расходы по доставке товара до потребителя. Это если пользователь сознательный.

Чаще всего пользователи лишними вопросами себя не утруждают и самостоятельно принимают решение, на какую статью что относить. А это приводит к ошибкам в бюджете. Для того чтобы избежать ошибок при планировании и учете операций по факту, называйте статьи так, чтобы их названия не допускали разных мнений и трактовались однозначно. Например, «Транспортные расходы по доставке товаров, сырья и материалов до склада» и «Транспортные расходы по доставке товара до потребителя».

Не допускается создание формата бюджета движения денежных средств таким образом, чтобы статья с одним наименованием и кодом повторялась в двух или трех разделах бюджета. Это однозначно, кроме как к ошибкам в учете и путанице, не приведет. Может об этом и не надо писать, но на практике я с такой ситуацией сталкивалась, поэтому решила все-таки упомянуть.

Теперь очень важный вопрос.

Можно ли в течение года менять перечень статей? Т.е. добавлять новые, переименовывать существующие, удалять те, которые не используются?

Ответ: все зависит от уровня автоматизации управленческого учета.

Если для управленческого учета используется продвинутая ERP-система, то в ней справочник статей настраивается таким образом, что при необходимости добавления новой статьи, в нужной группе справочника просто используется следующий свободный код и статья корректно встраивается в существующий формат бюджета.

Если же бюджетирование ведется на программном продукте, далеком от ERP-системы, или в Excel, то подход один: перечень статей и формат бюджета утверждаются на год. В течение года перечень статей и их названия не меняются, иначе это не только повредит первоначальный формат бюджета, но и сделает невозможной консолидацию за год. Потому что в начале года использовали, к примеру, 60 статей, в середине их перечень поменяли, и статей стало 64, еще и названия некоторых откорректировали, к концу года еще раз перечень поменялся. Как корректно консолидировать информацию за год?

1. В конце года при разработке формата бюджета на будущий год перечень статей должен пересматриваться и корректироваться, т.к. в течение года могли появиться новые направления бизнеса, могла поменяться специфика бизнес-процессов, что-то исчезло, что-то добавилось.

В результате анализа статей их перечень на будущий год может быть расширен или сокращен, названия изменены.

Еще раз про уровень автоматизации: если вы не работаете на ERP-системе, используете для ведения управленческого учета программный продукт, далекий от ERP-системы, или Excel, нужно понимать, что при ежегодном изменении перечня статей нельзя будет сделать консолидацию за несколько лет. А перекладка статей одного года на статьи другого занимает колоссальное количество времени.

Есть руководители, которые заставляют финансовый отдел вручную перекладывать все проводки за предыдущий год на статьи будущего года, чтобы получить сравнительный анализ факта за прошлый год с планом на будущий. При этом бюджетирование ведется в Excel…

Мне кажется, что полученный результат от такой работы не соответствует затратам времени и труда на него. Как правило, к моменту подготовки искомого бюджета, руководителю он уже не нужен. Потому что пока он ждал, время прошло, а решение так или иначе принимать надо было. И он его уже принял. Без бюджета.

Вернемся к анализу статей. Как проводить анализ статей по году?

Во-первых, нужно выделить статьи, по которым в течение года вообще не было движений: поступлений и расходов денежных средств и принять решение: удалить их или оставить.

Во-вторых, выделить статьи, по которым в течение года были существенные движения, проанализировать, какие операции проходили по этим статьям, понять, нужно ли делать более глубокую детализацию на подстатьи?

В-третьих, за весь год проанализировать ВСЕ статьи «Прочие»: досконально просмотреть все операции, которые на эти статьи относились, чтобы понять, нужно ли выделять под доходы/расходы по этим статьям отдельную статью или подстатью? Однозначно нужно, если доходы/расходы по подстатье «Прочие» превышали расходы по основной статье.

Цель такого анализа: исключить либо свести к минимуму в перечне статей для следующего года статьи/подстатьи «Прочие».

Для автоматизации на уровне Excel, либо на другом программном продукте, далеком от ERP-системы, формат бюджета движения денежных средств должен быть единым для всех Центров ответственности. Это нужно с точки зрения консолидации данных на уровне Холдинга или группы компаний. И, поверьте, нет ничего страшного, если, например, сотрудники Центра ответственности «Юридический отдел», будут видеть, что в бюджете есть статья «Дивиденды» и какие-либо другие статьи, не имеющие отношения к юридическому отделу. Ведь они не увидят суммы, которые по этой статье запланированы. И даже не будут знать, планируются ли они в принципе.

Если есть автоматизация на уровне ERP-системы, для каждого Центра ответственности можно настроить доступ только к тем статьям, по которым у него есть право планировать доходы/расходы.

Статьи движения денежных средств в 1С 8.3: что это, настройка, пример составления

Ведение учета в разрезе статей движения денежных средств необходимо в 1С 8.3 Бухгалтерия для корректного формирования ОДДС (отчет о движении денежных средств).

Данным отчетом пользуются руководители и акционеры для того, чтобы анализировать работу компании. Так же данный он является одной из форм годовой бухгалтерской отчетности (ОКУД 0710004) и сдается не позднее трех месяцев после окончания года.

Настройка

Для того, чтобы настроить использование статей движения денежных средств в 1С 8.3 перейдите в меню «Администрирование» и выберите пункт «Параметры учета».

В открывшейся форме нажмите на ссылку «Настройка плана счетов». Дальше выберите пункт «По расчетным счетам». В этом примере пункт называется «По расчетным счетам и статьям движения денежных средств» в связи с тем, что все настройки были установлены по умолчанию ранее.

Перед вами откроется форма настройки 1С для учета ДСС. Если по умолчанию не установлен флаг «По статьям движения денежных средств», установите его. В зависимости от настроек данный флаг моет быть установлен по умолчанию и изменение этой надстройки будет недоступно.

Нажмите на кнопку «Записать и закрыть» и можно перейти к настройке самих статей ДДС.

Ввод и пример заполнения списка статей ДДС

Сам список статей ДДС расположен в меню «Справочники».

В типовой поставке конфигурации 1С в справочнике для примера уже есть некоторый перечень статей ДДС. При необходимости добавления новых статей самое главное – корректно указать вид движения ДС. Дело в том, что он напрямую влияет на отчет о движении ДС.

Наименование можно указать произвольное. Так же данный справочник поддерживает группировку его элементов. Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию.

Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

Алгоритм составления БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.

Руководители обычно разрабатывают БДДС после того, как бюджеты на продажи, закупки и капитальные затраты уже сделаны. Эти бюджеты должны быть составлены до формирования БДДС , чтобы точно оценить, как будут использованы денежные средства за временной промежуток.

Зачем составлять БДДС?

Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.

БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.

Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:

• заставляет вас распределять свои финансы на месяц или год;
• показывает эффективность или неэффективность финансовых стратегий ведения бизнеса;
• прогнозирует, какой объем кредита вам понадобится и когда он может быть погашен;
• позволяет сравнивать запланированные показатели по движению денежных потоков с фактически полученными.

Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.

По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.

Этапы составления БДДС

• Найдите правильный инструмент. Если вы еще не нашли инструмент бюджетирования или программное обеспечение, которое поможет в составлении БДДС, то простой отправной точкой является шаблон Excel.
• Установите временные рамки. Зачастую БДДС составляют на шесть месяцев или на целый год вперед. Установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период. Многие компании прогнозируют месячные временные рамки, а некоторым может понадобиться узнать о движении денежных средств на более регулярной основе — еженедельно или раз в две недели.
• Подготовьте прогноз продаж. Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основываться на результатах прошлых месяцев, годах или прогнозируемых продажах. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж для каждого месяца года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также новых клиентах, добавленных в ваш клиентский список.

Пример прогноза продаж: “Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. “Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

Движение денежных средств в 1С – связь между бухгалтерским и управленческим учетом предприятия

• Планирование/прогноз финансовых потоков и предотвращение кассовых разрывов.
• Контроль движения денег, в том числе лимитов и целей использования.
• Обмен с клиент-банком и эквайринговыми системами.
• Оперативная и аналитическая отчетность.

Эффективное управление денежными потоками, автоматическое формирование оперативной отчетности

Не секрет, что специфика бухгалтерского учета организации с его дебетом/кредитом часто ставит в тупик владельцев бизнеса. Как разобраться в простых, на первый взгляд, понятиях – приход и расход, если на небольшом предприятии учет ведется только в бухгалтерской программе и основной формой записи в ней является бухгалтерская проводка? В конфигурации 1С:Бухгалтерия ответ на этот вопрос есть – это отчет «Анализ движения денежных средств», который помогает перевести принципы бухгалтерского учета по учету денежных средств на язык управленческого учета, понятный любому руководителю предприятия.

Система управленческих отчетов по движению денежных средств в 1С Бухгалтерии

Для оперативного получения информации о наличии денежных средств и динамике их расхода руководителю предприятия доступен блок управленческих отчетов «Денежные средства». Работа с ним возможна из интерфейса «Руководителю».

Блок отчетов руководителю по учету денежных средств состоит из четырех отчетов:

• Анализ движения денежных средств;
• Остатки денежных средств;
• Поступления денежных средств;
• Расходы денежных средств.

Сегодня речь пойдет о главном аналитическом инструменте – анализе движения денежных средств. Это самый первый отчет из списка. Разберемся детально в особенностях данного отчета, чтобы руководитель мог использовать его самостоятельно.

Анализ движения денежных средств в 1С

Назначение отчета – показать приход и расход денежных средств за произвольный интервал времени, начиная от одного дня и более. Приход или расход денежных средств на предприятии происходит по мере совершения различных хозяйственных операций. Реализовали товар покупателю – покупатель платит деньги на расчетный счет, имеем поступление; начислили зарплату работнику – перечислили ему деньги на зарплатную карту, имеем расход и т.п. Бухгалтер отражает проводку по дебету и кредиту, но в отчет сведения попадают в более привычном для нас виде – он классифицируется по видам движения денежных средств.

Вид движения денежных средств – это закрытый список, включающий необходимый и достаточный перечень элементов. Данный список сложился на основании хозяйственных операций по получению или выплате денежных средств на предприятии, поэтому разработчики учетной системы смогли его унифицировать.

Самое главное, что вид движения попадает в отчет в зависимости от бухгалтерской проводки. Но об этом знает только алгоритм отчета, а мы, когда используем отчет, об этом даже не задумываемся. Все учтено в 1С: Бухгалтерия.

Как настроить ДДС в 1С: Бухгалтерия

Итак, учимся пользоваться отчетом. Будем формировать отчет ДДС с различными вариантами детализаций, а затем определим оптимальную группировку.

Установим период формирования:

Познакомимся с настройками отчета. Они доступны после нажатия кнопки «Показать настройки».

На первой закладке «Группировка» расположены все возможные поля, данные по которым выводятся в отчет. Установим первое значение – группировку по виду денежных средств.

Сформируем отчет ДДС:

Имеем довольно лаконичный отчет, позволяющий видеть поступления и расход наличных денег в кассе, безналичных – на расчетных счетах и средства у подотчетных лиц. Такой вариант настройки можно рекомендовать руководителям высшего звена, которые принимают стратегические решения.

Добавим в настройку дополнительное поле группировки – размещение:

Аналитика отчета ДДС позволяет оценить денежные потоки каждого расчетного счета предприятия. По данному отчету можно отслеживать общую динамику денежных средств в разрезе валют.

Усложним отчет, добавив третью группировку, по видам движения:

Оценим получившийся отчет:

Теперь мы можем анализировать движения по видам денежных потоков. Но представляется, что в таком виде отчет ДДС получился слишком громоздким и содержит избыточную детализацию для руководителей высшего звена. Поэтому оптимизируем настройку отчета. Вернемся к настройкам и оставим одно группировочное поле по видам движения, а флаги для вида движения и размещения отключим.

Отчет позволит увидеть укрупненные, но структурированные денежные потоки.

Таким образом, на закладке «Группировка» настроек отчета ДДС мы управляем видимостью тех или иных полей отчета. Также, мы можем установить видимость для всех группировочных полей, чтобы увидеть максимальные возможности.

Вот как выглядит отчет с полными группировками:

Продолжим изучение настроек отчета на следующей закладке – «Отбор». Предварительно на закладке «Группировки» отключим флаги излишне детальных полей – «Документ оплаты» и «Статья движения денежных средств».

На закладку «Отбор» можно добавлять те же поля, что и на закладку «Группировка», но указывать необходимые конкретные значения, чтобы в отчет выводилась отфильтрованная информация. К примеру, мы хотим увидеть поступления от покупателей. В начале статьи мы говорили про вид движения денежных средств: установим отбор по нему.

Раскроем поле «Статьи движения денежных средств» и найдем в иерархии нужную строку:

Подставим поле в отбор. Получим вот такой внешний вид настроек:

Установим значение, по которому необходимо провести отбор. Для поступления от покупателей это значение – Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Вот так должен выглядеть настроенный отчет ДДС:

Содержание отчета ДДС с такими настройками дает существенную информацию для анализа движения денежных средств по конкретным партнерам/контрагентам. Данный отчет можно рекомендовать для использования менеджерам по продажам, контролирующим поступления денежных средств, либо менеджерам по закупкам, контролирующим фактические оплаты поставщикам.

Дополнительное удобство для работы с отчетом создает следующая закладка настроек – «Сортировка». Продолжим изучать настройки и перейдем на нее:

По аналогии с предыдущими закладками здесь доступны аналогичные поля. Напомним, что выбор и добавление полей производится по нажатию кнопки «Добавить»:

Продолжим оптимизацию настроек предыдущего отчета ДДС. Нам необходимо вывести все поступления денежных средств не случайным образом, а по возрастанию.

Выберем поле «Поступление» для сортировки и установим значение «По возрастанию».

В результате строки отчета будут упорядочены по возрастанию сумм поступлений от покупателей:

Надеемся, что в процессе работы с настройками отчета вам удалось сделать его еще лучше.

Осталось рассказать о последней возможности. Про нее вспоминают довольно редко, вероятно из-за низкой значимости, но мы считаем, что обратить на нее внимание все-таки стоит. Речь идет о формате вывода данных в отчет.

По умолчанию отчет ДДС формируется с округлением до рублей. Если вдруг возникнет необходимость сформировать его с точностью до копеек, это можно сделать с помощью последней закладки настроек – «Оформление». Ниже на скриншоте иллюстрация последовательности действий: переходим на закладку «Оформление», добавляем строку «Формат», устанавливаем ей нужную «Точность»:

Имеем финальный отчет:

На этом изучать настройки отчета мы заканчиваем. Но работа с отчетом еще будет продолжена. Ведь нам осталось научиться самому главному – сохранять результаты своих настроек, чтобы пользоваться ими периодически и не тратить время на повторную установку параметров.

Для сохранения настроек используется кнопка «Еще», в выпадающем меню которой необходимо найти аналогичную команду «Сохранить настройки»:

После этого мы получим предложение от системы назвать сохраняемую настройку, чтобы ее удобно было найти, ведь количество сохраняемых настроек не ограничено.

Теперь настройки нашего отчета надежно сохранены в программе. Использовать сохраненные настройки мы можем при любой необходимости. Для этого нужно выбрать вариант, нажав одноименную команду отчета:

На этом наше знакомство с «Анализом движения денежных средств» заканчивается. Очень хочется надеяться, что информация, которой мы поделились в этой статье, будет полезной и поможет сблизить бухгалтерский и управленческий учет в компании, а также оптимизирует работу менеджеров всех уровней любого предприятия, которое автоматизировало свой бухгалтерский учет с помощью программного продукта фирмы «1С» — «1С:Бухгалтерия 8».

Учет по статьям движения денежных средств

Статья движения денежных средств

Статья движения денежных средств (здесь и далее Статья ДДС ) предназначена для детализации движения денежных средств. Чем подробнее расписан денежный поток, тем нагляднее можно увидеть откуда пришли денежные средства и куда они были потрачены.

Для чего это нужно в бухгалтерском учете

Исходное назначение статей ДДС было разделение движения денежных потоков по 3 направлениям:

• операционная — текущая основная деятельность на которой организация зарабатывает;
• финансовая — привлечение сторонних средств для собственных нужд, выплата процентов, и выдача займов другим организациям и получение процентов;
• инвестиционная — инвестирование денежных средств в новые виды деятельности или расширение текущей.

Перемещения денежных средств внутри организации не считалось денежным потоком. Эти данные предназначались для «Отчета о движении денежных средств», который включался в комплект годовой финансовой отчетности. Малые предприятия и ИП освобождены от предоставления полного комплекта , поэтому строгое соблюдение правил учета по статьям ДДС в разрезе движений не нужно.

Как это можно использовать в оперативном или управленческом учете

Для годовой отчетности учет по ДДС не требуется, но для управленческих он незаменим. Деньги это ресурс, который требует строго учета. Учет по статьям ДДС можно использовать для управленческих целей, для этого достаточно детализировать движения денежных средств по определенным статьям или группам статей.

Как можно вести учет движения денежных средств для управленческих нужд:

По источнику прихода и расхода (группы контрагентов можно детализировать по контрагентом или по типам контрагентов):

• приход от покупателей Группа А;
• выручка Магазин «Колесо»;
• расход поставщикам Группы Д;
• и т.д.

Детализация расходных статей по назначению:

• расход поставщику: связь;
• расход поставщику: интернет;
• расход поставщику: коммунальные расходы.

Детализация приходный и расходных статей по товарным группам:

• расход поставщику: шины
• расход поставщику: диски;
• оплата от покупателя: шины.

Детализация доходный статей по типу дохода:

• выручка розница;
• выручка услуги;
• выручка розница патент;
• и т.д.

Продуманная детализация статей движений денег позволит вести план доходов и расходов. Сначала надо запланировать сколько прихода и расхода ожидается по каждой статье за период, а затем регулярно сравнивать фактический итог по каждой статье за текущий период с плановым. Разница выявит отклонение от плана (или динамику к завышению) и позволит предпринять шаги, чтобы все суммы попадали строго планируемые. По итогам периода можно будет сказать по каким статьям переплата, по каким экономия.

План по статьям нужно сформировать в Excel, а вот итог оборотов по статьям можно получить в Небе в разделе Денежные средства — Ведомость движения денежных средств по статьям: