Размещение денежных средств в депозит

Размещение денежных средств на депозите

Банковский вклад или как принято его называть – депозитный договор представляет собой обязательство, по которому вкладчик передает банку или соответствующей организации денежные средства. В обмен на это вкладчик получает через определенное время свои деньги и проценты по ним.

Для привлечения средств организация должна обладать лицензией. Соглашение о депозите должно быть оформлено письменным документом либо депозитным сертификатом, сберегательной книжкой. Подобные документы могут быть предусмотрены законом, иными правилами, если на это есть ссылка в законе. Правила могут устанавливаться как актами государственных органов, так и банковскими правилами.

Сберкнижка может быть выписана на конкретное лицо или на предъявителя. В ней должны быть отражены:

Сведения о счете (номер);
Сведения об учреждении, в которое внесен вклад либо сведения о его филиале;
Сведения о суммах, которые внесены на счет и списаны с него.

Размещение денежных средств на депозите производится на определенное время. Иногда вложенные средства можно получить по требованию в любой момент. Но такой депозит будет по своим условиям менее выгодным.

Закон дает право раньше срока забрать вложенные деньги, но тогда процентная ставка будет снижена. В соответствии с законом ставка будет соответствовать ставке по депозитам, которые можно вернуть по требованию.

Если вкладчик – это юридическое лицо, то при отсутствии права забрать вклад раньше времени, указанного в договоре досрочное прекращение вклада невозможно.

В некоторых случаях при окончании срока банки идут на уловки, чтобы не отдавать вложенные средства, в результате вкладчик пропускает сроки, не выполняет требования процедур по прекращению депозита. Деньги, конечно, вернут, но часть будет потрачена на штрафы.

Проценты могут выплачиваться каждый месяц, а могут выплачиваться по истечении договора однократно.

В части изменения процентной ставки нужно знать, что банки, кредитные организации оставляют в договорах вклада себе такое право и часто его используют. Поэтому нужно быть готовым к изменению процентной ставки.

Также нужно знать, что чем выше процент по вкладам предлагается, тем менее надежной является организация. Высокая процентная ставка говорит о кризисном состоянии финансового учреждения.

Размещение денежных средств на депозите. Иные вопросы

Депозитные вклады, вернее их возврат гарантируется специальным фондом, который состоит из взносов кредитных организаций. Часть активов фонда оплачена государством. Однако обратиться в фонд можно только в случае банкротства банка.

Информация, касающаяся обеспечения вклада, является обязательным условием соглашения о депозите.

Но, если организация нарушает условия договора вклада, то можно обратиться в суд с требованием о расторжении соглашения с банком или соответствующей организацией.

Размер ставки по процентам тогда будет составлять в зависимости от места жительства или учетной ставкой ЦБ.

Соглашение вклада, подписанное в пользу постороннего человека, возможно при условии, что указано его имя. Он может отказаться от предоставленного права. Однако до того, момента, как он предъявит какие-то права на вклад, лицо оформившее вклад может воспользоваться этими деньгами.

Депозит в 1С 8.3 Учет процентов

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Депозит или же банковский вклад – это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.

Документом для отражения в бухгалтерском учете депозита является «Договор банковского вклада или депозита». Следует обратить особое внимание (для правильного отражения операций в бухгалтерском учете) на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита.

Отразить размещение депозита в «1С:Бухгалтерия» можно двумя способами: путем загрузки выписки и ручным вводом документа.

Рассмотрим на примере, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» размещение денежных средств на депозит и начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора.

Отметим также, что Базовая версия программы 1С:Бухгалтерия позволяет вести учет, а значит и управлять депозитами, только по одной организации. Если у вас несколько юрлиц и вы хотите в одной информационной базе вести учет депозитов и процентам по всем организациям, обратитесь к нам за продажей 1С:Бухгалтерия ПРОФ.

Пример

Организация ООО «Торговый дом «Комплексный» 05.04.2017 г. разместила в кредитной организации денежные средства на депозит: 5 000 000.00 рублей, под 8% годовых, сроком на 1 год. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты пересчитываются по ставке 2,5% годовых.

В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.

Для учета суммы депозита выбран Субчет 55.03 (Депозитные счета).

Отражаем перечисление денежных средств на депозит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».

Создаем документ «Списание с расчетного счета», заходя для этого: «Банк и касса/Банковские выписки/Списание».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

Получатель – указываем «кредитную организацию в которою перечисляем денежные средства на депозит;
Сумма: в нашем примере это 5 000 000,00 руб;
Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
Нажимаем «Провести и закрыть».

Читать еще: Как быстро заработать деньги на квартиру

Начисляем проценты за апрель, май, июнь месяц 2017г.

Нам необходимо отразить в программе операцию по начислению процентов за апрель месяц. Заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать/Вид документа выбираем – «Операция»

Заполняем открывшуюся карточку документа:

«От» – указываем дату учета операции 01.05.2017;
«Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
«Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель 2017 .Рассчитывается по формуле 28 493,15 руб.= ((5 000 000* 8%)/365)*26 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель).

Нам необходимо указать проводки «Проводки по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажимаем «Добавить» в табличной части.

Заполняем табличную часть документа:

«Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
«Субконто 2Дт» – из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор «55»;
«Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
«Кредит» – выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
«Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате);
Записать и закрыть.

И за июнь: 32 876,71руб =((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 30 количество дней за июнь).

Досрочное расторжение договора, возврат депозита

03.07.2017 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

«Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
«Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
«Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
«Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.

Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

«От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
«Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
«Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель, май, июнь, июль 2017 ). Сумма рассчитывается по формуле: 30 479,45руб.= ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) где (2,5% пониженная процентная ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель, 31 количество дней за май, 30 количество дней за июнь, 2 количество дней за июль).

Далее нам необходимо указать проводки «по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».

Заполняем табличную часть документа:

«Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
«Субконто 2Дт» из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор « 55»;
«Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
«Кредит» выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
«Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате)»;
Записать и закрыть.

Корректировка в программе излишне признанного дохода за апрель, май, июнь 2017г.

Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г. в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

«От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
«Сторнируемый документ» – нажимаем на три точки;
В открывшемся окне выбираем «Операция»;

Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.

Отражение в программе поступления процентов по депозиту

Для отражения поступления процентов по депозиту в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в ручном режиме создаем документ «Поступление на расчетный счет» для это заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

«Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
«Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
«Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
«Договор» — выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС — выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
Счет расчетов – указываем субсчет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.

Для проверки суммы начисленных процентов в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» нужно сформировать отчет «Карточка счета», указав в отборе счет 76.09.

Просмотреть остаток по сумме депозита в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно, сформировав отчет «Карточка счета» и указав в отборе счет 55.03.

Мы рассмотрели на примере размещение денежных средств на депозит в «1С:Бухгалтерия» путем загрузки выписки и ручным вводом документа, а также начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора. Любой из способов вполне простой, но требует определенных знаний. Если у вас остались вопросы по настройке, работе или приобретению программы, обращайтесь к нашим специалистам, которые помимо услуг комплексной автоматизации бухгалтерского учета осуществляют сопровождение 1С.

Как отразить в учете депозит?

Нормативное регулирование

Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).

Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).

БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».

Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.

Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).

НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Учет в 1С

Размещение депозита

Перечисление средств на депозит отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПредоставление займов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.

Отражение в учете банковских процентов

Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
- Вид договора — Прочее;
Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
Субконто 1 — Проценты к получению (уплате):
- Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.

Аналогично отразите начисление процентов за остальные месяцы.

Поступление на счет банковских процентов

Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
- Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.

Возврат депозита банком

Поступление на счет суммы депозита отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.

Отчет о финансовых результатах

В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:

стр. 2320 «Проценты к получению».

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается:

стр. 4210 «Поступления — всего»:
- стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
- стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
стр. 4220 «Платежи — всего»:
- стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;
стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

Лист 02 Приложение N 1:
- стр. 100 «Внереализационные доходы».

Виды размещения

Срочный непополняемый депозит

Вклад, привлекаемый на установленный в соответствии с Депозитной сделкой (Договором) срок, с обязательством банка вернуть сумму вклада в день истечения срока вклада.

За право досрочного возврата вклада банк применяет дисконт к ставке привлечения. Возврат суммы вклада до истечения срока осуществляется с выплатой процентов, рассчитываемых по 1/2 ставки «До востребования» для физических лиц, действующей на момент возврата вклада.

Пополняемый депозит

Помимо первоначальной суммы вклада клиент вправе осуществлять дополнительные взносы во вклад в соответствии с условиями Депозитной сделки (Договора). Первоначальный вклад, минимальный размер дополнительного взноса, максимальная сумма вклада с учетом первоначального и дополнительных взносов, срок, валюта вклада, процентная ставка, предельный срок внесения дополнительных взносов устанавливаются в Договоре банковского вклада.

Процентная ставка остается неизменной в течение срока и распространяется на дополнительные взносы.

первоначальная сумма вклада — от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50.000 €;
минимальная сумма дополнительного взноса — 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
срок вклада — от 3 до 18 месяцев;
максимальная сумма вклада с учетом дополнительных взносов — 300% от первоначальной суммы депозита;
устанавливается предельный срок для внесения дополнительных взносов в течение 4/5 срока депозита.
Невозможно внесение в последний месяц срока депозита.

Преимущества

депозит удобен клиентам, планирующим увеличить сумму вклада посредством внесения дополнительных взносов;

по мере сокращения срока депозита клиент имеет возможность пополнять его за счет «коротких» ресурсов, при этом получая проценты по ставке «длинного» срока.

Депозит с возможностью частичного или полного возврата

Вкладчик в течение срока действия Договора может осуществлять возврат части либо всей суммы депозита. Первоначальная сумма вклада, минимальный размер досрочно возвращаемой части вклада, срок, валюта вклада, основная процентная ставка, процентные ставки по досрочно возвращаемым суммам определяются в Договоре.

первоначальная сумма вклада — от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50 000 €;
минимальная сумма для частичного возврата — 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
срок вклада — от 3 до 18 мес. (может быть увеличен до 36 мес.);
ставка привлечения по досрочно возвращаемым суммам — на досрочно возвращаемую сумму проценты начисляются исходя из фактического срока нахождения средств во вкладе;
при досрочном возврате ранее 1 месяца проценты выплачиваются по 1/2 ставки вклада до востребования для физических лиц.

Преимущества

депозит позволяет получать доход от размещения временно свободных денежных средств, даже в случае если срок их размещения будет изменен;

депозит позволяет клиентам застраховаться от непрогнозируемого ухудшения платежного потока.

Пополняемый депозит с правом частичного возврата

При данном виде депозита клиенту предоставляется возможность вносить дополнительные взносы и осуществлять возврат части вклада до установленной величины минимального остатка на депозитном счете. Первоначальная сумма вклада, минимальный размер частичного возврата и дополнительного взноса во вклад, минимальный остаток на депозитном счете, максимальная сумма вклада, срок, валюта вклада, процентная ставка, предельный срок для довнесения средств устанавливаются в Договоре.

первоначальная сумма вклада — от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50 000 €; срок вклада — от 3 до 18 мес.;
минимальная сумма дополнительного взноса — 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
максимальная сумма вклада с учетом дополнительных взносов — 300% от первоначальной суммы депозита;
устанавливается предельный срок для внесения дополнительных взносов в течение 4/5 срока депозита. Невозможно внесение в последний месяц срока депозита;
минимальный остаток средств на депозитном счете — 50% от первоначальной суммы вклада;
минимальная сумма для частичного возврата — 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
при досрочном возврате ранее 1 месяца или с нарушением условия минимального остатка на счете проценты выплачиваются по 1/2 ставки вклада до востребования для физических лиц.

Преимущества

данный депозит позволяет клиенту оперативно управлять собственной ликвидностью.

Фиксированный остаток

Альфа-Банк не осуществляет привлечение денежных средств в виде фиксированных остатков от индивидуальных предпринимателей.

Фиксированный остаток или неснижаемый остаток (НСО) означает согласованную сторонами сумму денежных средств, которая хранится на расчетном счете в течение определенного периода времени, и на которую банк обязуется начислить проценты в порядке, предусмотренном соглашением, и на условиях, согласованных сторонами по сделке по поддержанию клиентом Фиксированного остатка на расчетном счете.